2025年稅務(wù)師考試測評標(biāo)準(zhǔn)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試測評標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計(jì)入成本費(fèi)用？

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.購買固定資產(chǎn)

D.支付水電費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅零稅率

D.增值稅免稅

5.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些屬于管理費(fèi)用？

A.辦公費(fèi)

B.折舊費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資及福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.營業(yè)外支出

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物或勞務(wù)的企業(yè)

8.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買勞務(wù)支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口勞務(wù)退增值稅

C.出口貨物退消費(fèi)稅

D.出口勞務(wù)退消費(fèi)稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的種類

B.發(fā)票的開具要求

C.發(fā)票的保管要求

D.發(fā)票的報(bào)銷要求

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅

C.出口貨物退增值稅

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征企業(yè)所得稅

D.捐贈支出扣除限額

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.納稅申報(bào)表

B.發(fā)票匯總表

C.稅收完稅證明

D.其他相關(guān)資料

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.納稅申報(bào)表

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.稅收完稅證明

D.其他相關(guān)資料

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)中增加的價值進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。（）

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征企業(yè)所得稅。（）

6.企業(yè)捐贈支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

8.企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括哪些方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述企業(yè)所得稅對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：成本費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為取得收入而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括原材料、工資和水電費(fèi)等，但購買固定資產(chǎn)不屬于成本費(fèi)用。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.B

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。

5.ABD

解析思路：管理費(fèi)用是企業(yè)為管理和運(yùn)營企業(yè)而產(chǎn)生的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、折舊費(fèi)和銷售費(fèi)用等。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括購買固定資產(chǎn)的支出、職工工資及福利費(fèi)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，銷售不動產(chǎn)的企業(yè)，銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物或勞務(wù)的企業(yè)。

8.ABD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)支付的增值稅，不包括購買固定資產(chǎn)支付的增值稅。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

10.AB

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于出口貨物和勞務(wù)，不包括出口貨物退消費(fèi)稅。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)中增加的價值，是對商品和勞務(wù)的增值部分征稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅申報(bào)、納稅申報(bào)表的填寫、納稅申報(bào)表的提交、稅款繳納和納稅申報(bào)表的歸檔。

3.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅申報(bào)方式、征收率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括對小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、