2025年稅務(wù)師考試學習挑戰(zhàn)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試學習挑戰(zhàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.按規(guī)定繳納的營業(yè)稅

C.按規(guī)定繳納的印花稅

D.按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅

3.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，下列哪些條件需要滿足？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定

C.具有良好的信用記錄

D.具有較強的盈利能力

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

5.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，下列哪些資料需要提供？

A.企業(yè)所得稅申報表

B.會計報表

C.稅收完稅證明

D.稅收減免證明

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

7.個人在計算個人所得稅時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的醫(yī)療保險費

B.按規(guī)定繳納的養(yǎng)老保險費

C.按規(guī)定繳納的失業(yè)保險費

D.按規(guī)定繳納的住房公積金

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售免稅貨物

C.提供免稅勞務(wù)

D.出口免稅貨物

9.企業(yè)在享受出口退稅政策時，下列哪些條件需要滿足？

A.出口貨物已實際報關(guān)離境

B.出口貨物已收匯

C.出口貨物符合國家規(guī)定

D.出口貨物已申報納稅

10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.按規(guī)定繳納的營業(yè)稅

C.按規(guī)定繳納的印花稅

D.按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅

12.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，下列哪些條件需要滿足？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定

C.具有良好的信用記錄

D.具有較強的盈利能力

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

14.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，下列哪些資料需要提供？

A.企業(yè)所得稅申報表

B.會計報表

C.稅收完稅證明

D.稅收減免證明

15.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

16.個人在計算個人所得稅時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的醫(yī)療保險費

B.按規(guī)定繳納的養(yǎng)老保險費

C.按規(guī)定繳納的失業(yè)保險費

D.按規(guī)定繳納的住房公積金

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售免稅貨物

C.提供免稅勞務(wù)

D.出口免稅貨物

18.企業(yè)在享受出口退稅政策時，下列哪些條件需要滿足？

A.出口貨物已實際報關(guān)離境

B.出口貨物已收匯

C.出口貨物符合國家規(guī)定

D.出口貨物已申報納稅

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.按規(guī)定繳納的營業(yè)稅

C.按規(guī)定繳納的印花稅

D.按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時，其年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。（）

2.個人取得的稿酬所得，應(yīng)按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。（）

3.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅，但一旦選擇，一年內(nèi)不得變更。（）

4.企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備，可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

6.個人出租房屋所得，應(yīng)按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

8.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來源于中國境內(nèi)的所得，按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）

9.個人購買教育儲蓄產(chǎn)品，可以享受個人所得稅的免稅政策。（）

10.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除其購買原材料所支付的增值稅進項稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有哪些？

3.個人所得稅的稅率有哪些種類？

4.稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)有哪些影響？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用。

2.分析稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括按規(guī)定繳納的營業(yè)稅、印花稅、房產(chǎn)稅和按規(guī)定繳納的失業(yè)保險費。

3.ABC

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策的條件通常包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策、符合稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定和具有良好的信用記錄。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：申報企業(yè)所得稅時需要提供企業(yè)所得稅申報表、會計報表、稅收完稅證明和稅收減免證明。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除支出包括按規(guī)定繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。

8.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅貨物和出口免稅貨物。

9.ABCD

解析思路：享受出口退稅政策的條件包括出口貨物已實際報關(guān)離境、已收匯、符合國家規(guī)定和已申報納稅。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

11.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括按規(guī)定繳納的營業(yè)稅、印花稅、房產(chǎn)稅和按規(guī)定繳納的失業(yè)保險費。

12.ABC

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策的條件通常包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策、符合稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定和具有良好的信用記錄。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

14.ABCD

解析思路：申報企業(yè)所得稅時需要提供企業(yè)所得稅申報表、會計報表、稅收完稅證明和稅收減免證明。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除支出包括按規(guī)定繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。

17.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅貨物和出口免稅貨物。

18.ABCD

解析思路：享受出口退稅政策的條件包括出口貨物已實際報關(guān)離境、已收匯、符合國家規(guī)定和已申報納稅。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

20.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括按規(guī)定繳納的營業(yè)稅、印花稅、房產(chǎn)稅和按規(guī)定繳納的失業(yè)保險費。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年度應(yīng)納稅所得額上限為300萬元。

2.×

解析思路：稿酬所得的稅率是20%，但實際應(yīng)納稅所得額需要減按70%計算。

3.√

解析思路：簡易計稅方法一旦選擇，一年內(nèi)不得變更，符合稅收法規(guī)的規(guī)定。

4.√

解析思路：環(huán)保設(shè)備享受加速折舊政策，可以降低企業(yè)的所得稅負擔。

5.×

解析思路：廣告費支出在計算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額，不是全額扣除。

6.√

解析思路：個人出租房屋所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要繳納個人所得稅。

7.√

解析思路：公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除，符合稅收優(yōu)惠政策。

8.√

解析思路：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，取得的來源于中國境內(nèi)的所得，按25%稅率繳納企業(yè)所得稅。

9.√

解析思路：個人購買教育儲蓄產(chǎn)品，符合條件可以享受個人所得稅的免稅政策。

10.√

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算中，可以扣除購買原材料所支付的增值稅進項稅額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和