2025年稅務師考試新規(guī)解析試題及答案

2025年稅務師考試新規(guī)解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅務師事務所名稱規(guī)定的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所名稱中應當包含“稅務師”字樣

B.稅務師事務所名稱中不得包含“中國”字樣

C.稅務師事務所名稱中可以包含“國際”字樣

D.稅務師事務所名稱中應當包含事務所所在地的行政區(qū)劃名稱

2.下列關于稅務師事務所業(yè)務范圍的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所可以代理企業(yè)辦理稅務登記、納稅申報等稅務事宜

B.稅務師事務所可以提供稅務咨詢、稅務籌劃等服務

C.稅務師事務所可以提供審計服務

D.稅務師事務所可以提供法律咨詢服務

3.下列關于稅務師事務所資質等級的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所資質等級分為甲級、乙級和丙級

B.稅務師事務所資質等級的評定由省級稅務機關負責

C.稅務師事務所資質等級評定有效期一般為5年

D.稅務師事務所資質等級評定實行年檢制度

4.下列關于稅務師事務所設立登記的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所設立登記應當向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務局提出申請

B.稅務師事務所設立登記應當提交會計師事務所出具的驗資報告

C.稅務師事務所設立登記應當提交法定代表人和合伙人（股東）的身份證明

D.稅務師事務所設立登記應當在取得營業(yè)執(zhí)照之日起30日內完成

5.下列關于稅務師事務所合伙人（股東）資格的說法中，正確的是（）

A.合伙人（股東）應當具有中國國籍

B.合伙人（股東）應當具有大專以上學歷

C.合伙人（股東）應當具有5年以上相關工作經驗

D.合伙人（股東）應當通過稅務師考試取得資格證書

6.下列關于稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員資格的說法中，正確的是（）

A.執(zhí)業(yè)人員應當具有中國國籍

B.執(zhí)業(yè)人員應當具有大專以上學歷

C.執(zhí)業(yè)人員應當通過稅務師考試取得資格證書

D.執(zhí)業(yè)人員應當具有2年以上相關工作經驗

7.下列關于稅務師事務所業(yè)務質量控制的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所應當建立健全業(yè)務質量控制制度

B.稅務師事務所應當對業(yè)務質量控制制度進行定期評估

C.稅務師事務所應當對業(yè)務質量進行監(jiān)督檢查

D.稅務師事務所應當對業(yè)務質量進行檢查后及時整改

8.下列關于稅務師事務所信息化管理的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所應當建立健全信息化管理制度

B.稅務師事務所應當對信息化管理制度進行定期評估

C.稅務師事務所應當對信息化系統(tǒng)進行定期維護和升級

D.稅務師事務所應當對信息化系統(tǒng)使用情況進行監(jiān)督檢查

9.下列關于稅務師事務所保密管理的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所應當建立健全保密管理制度

B.稅務師事務所應當對保密管理制度進行定期評估

C.稅務師事務所應當對保密信息進行分類管理

D.稅務師事務所應當對保密信息的使用情況進行監(jiān)督檢查

10.下列關于稅務師事務所檔案管理的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所應當建立健全檔案管理制度

B.稅務師事務所應當對檔案管理制度進行定期評估

C.稅務師事務所應當對檔案進行分類整理

D.稅務師事務所應當對檔案的使用情況進行監(jiān)督檢查

11.下列關于稅務師事務所投訴處理的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所應當建立健全投訴處理制度

B.稅務師事務所應當對投訴處理制度進行定期評估

C.稅務師事務所應當對投訴事項進行調查核實

D.稅務師事務所應當對投訴處理結果進行反饋

12.下列關于稅務師事務所業(yè)務拓展的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所可以拓展國內業(yè)務

B.稅務師事務所可以拓展國際業(yè)務

C.稅務師事務所拓展業(yè)務應當遵守國家法律法規(guī)

D.稅務師事務所拓展業(yè)務應當遵守職業(yè)道德規(guī)范

13.下列關于稅務師事務所內部管理的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所應當建立健全內部管理制度

B.稅務師事務所應當對內部管理制度進行定期評估

C.稅務師事務所應當對內部管理進行監(jiān)督檢查

D.稅務師事務所應當對內部管理進行整改

14.下列關于稅務師事務所風險管理的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所應當建立健全風險管理制度

B.稅務師事務所應當對風險管理制度進行定期評估

C.稅務師事務所應當對風險進行識別、評估和控制

D.稅務師事務所應當對風險控制措施進行監(jiān)督檢查

15.下列關于稅務師事務所社會責任的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所應當履行社會責任

B.稅務師事務所應當積極參與社會公益活動

C.稅務師事務所應當遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.稅務師事務所應當為納稅人提供優(yōu)質服務

16.下列關于稅務師事務所行政處罰的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所違反法律法規(guī)，應當受到行政處罰

B.稅務師事務所受到行政處罰，應當依法接受處罰

C.稅務師事務所受到行政處罰，應當及時整改

D.稅務師事務所受到行政處罰，應當向有關部門報告

17.下列關于稅務師事務所行業(yè)自律的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所應當遵守行業(yè)自律規(guī)范

B.稅務師事務所應當積極參與行業(yè)自律活動

C.稅務師事務所應當加強行業(yè)自律能力建設

D.稅務師事務所應當接受行業(yè)自律組織的監(jiān)督

18.下列關于稅務師事務所與其他機構合作的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所可以與其他機構開展合作

B.稅務師事務所與其他機構合作，應當遵守法律法規(guī)

C.稅務師事務所與其他機構合作，應當簽訂書面合作協(xié)議

D.稅務師事務所與其他機構合作，應當明確合作雙方的權利義務

19.下列關于稅務師事務所行業(yè)發(fā)展趨勢的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所行業(yè)將面臨更加激烈的競爭

B.稅務師事務所行業(yè)將向專業(yè)化、國際化方向發(fā)展

C.稅務師事務所行業(yè)將更加注重人才培養(yǎng)和隊伍建設

D.稅務師事務所行業(yè)將更加注重信息化建設和風險管理

20.下列關于稅務師事務所業(yè)務創(chuàng)新的說法中，正確的是（）

A.稅務師事務所應當不斷創(chuàng)新業(yè)務模式

B.稅務師事務所應當關注新興產業(yè)發(fā)展

C.稅務師事務所應當加強與客戶溝通，了解客戶需求

D.稅務師事務所應當關注政策變化，及時調整業(yè)務策略

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的合伙人（股東）必須是稅務師考試合格的執(zhí)業(yè)人員。（）

2.稅務師事務所的執(zhí)業(yè)人員必須持有稅務師資格證書。（）

3.稅務師事務所的業(yè)務質量控制制度應當涵蓋所有業(yè)務領域。（）

4.稅務師事務所的信息化管理系統(tǒng)必須符合國家相關標準。（）

5.稅務師事務所的保密信息只能在業(yè)務需要時使用。（）

6.稅務師事務所的檔案應當永久保存，不得銷毀。（）

7.稅務師事務所的投訴處理結果應當及時告知投訴人。（）

8.稅務師事務所的業(yè)務拓展應當優(yōu)先考慮市場占有率。（）

9.稅務師事務所的內部管理應當與外部環(huán)境相適應。（）

10.稅務師事務所的社會責任主要包括提供優(yōu)質服務和參與社會公益活動。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所設立登記應當提交的主要材料。

2.簡述稅務師事務所業(yè)務質量控制制度的主要內容。

3.簡述稅務師事務所信息化管理制度的基本要求。

4.簡述稅務師事務所保密管理制度的基本內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師事務所如何在激烈的市場競爭中提升自身競爭力。

2.論述稅務師事務所如何通過加強內部管理，提高業(yè)務質量和效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所名稱中應當包含“稅務師”字樣，不得包含“中國”字樣，可以包含事務所所在地的行政區(qū)劃名稱。

2.ABC

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所的業(yè)務范圍包括代理企業(yè)辦理稅務登記、納稅申報等稅務事宜，提供稅務咨詢、稅務籌劃等服務。

3.ABC

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所資質等級分為甲級、乙級和丙級，評定由省級稅務機關負責，評定有效期一般為5年。

4.ACD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所設立登記應當向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務局提出申請，提交法定代表人和合伙人（股東）的身份證明，設立登記應當在取得營業(yè)執(zhí)照之日起30日內完成。

5.ACD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，合伙人（股東）應當具有中國國籍，通過稅務師考試取得資格證書，具有5年以上相關工作經驗。

6.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，執(zhí)業(yè)人員應當具有中國國籍，大專以上學歷，通過稅務師考試取得資格證書，具有2年以上相關工作經驗。

7.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所應當建立健全業(yè)務質量控制制度，定期評估，對業(yè)務質量進行監(jiān)督檢查，及時整改。

8.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所應當建立健全信息化管理制度，定期評估，對信息化系統(tǒng)進行維護和升級，監(jiān)督檢查使用情況。

9.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所應當建立健全保密管理制度，定期評估，對保密信息進行分類管理，監(jiān)督檢查使用情況。

10.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所應當建立健全檔案管理制度，定期評估，對檔案進行分類整理，監(jiān)督檢查使用情況。

11.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所應當建立健全投訴處理制度，定期評估，對投訴事項進行調查核實，對投訴處理結果進行反饋。

12.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所可以拓展國內業(yè)務，拓展國際業(yè)務，遵守國家法律法規(guī)，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

13.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所應當建立健全內部管理制度，定期評估，對內部管理進行監(jiān)督檢查，及時整改。

14.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所應當建立健全風險管理制度，定期評估，對風險進行識別、評估和控制，監(jiān)督檢查風險控制措施。

15.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所應當履行社會責任，積極參與社會公益活動，遵守職業(yè)道德規(guī)范，為納稅人提供優(yōu)質服務。

16.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所違反法律法規(guī)，應當受到行政處罰，依法接受處罰，及時整改，向有關部門報告。

17.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所應當遵守行業(yè)自律規(guī)范，積極參與行業(yè)自律活動，加強行業(yè)自律能力建設，接受行業(yè)自律組織的監(jiān)督。

18.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所可以與其他機構開展合作，遵守法律法規(guī)，簽訂書面合作協(xié)議，明確合作雙方的權利義務。

19.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所行業(yè)將面臨更加激烈的競爭，向專業(yè)化、國際化方向發(fā)展，注重人才培養(yǎng)和隊伍建設，注重信息化建設和風險管理。

20.ABCD

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所應當不斷創(chuàng)新業(yè)務模式，關注新興產業(yè)發(fā)展，加強與客戶溝通，關注政策變化，及時調整業(yè)務策略。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師事務所的合伙人（股東）資格要求并未規(guī)定必須是稅務師考試合格的執(zhí)業(yè)人員。

2.√

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所的執(zhí)業(yè)人員必須持有稅務師資格證書。

3.√

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所的業(yè)務質量控制制度應當涵蓋所有業(yè)務領域。

4.√

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所的信息化管理系統(tǒng)必須符合國家相關標準。

5.√

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所的保密信息只能在業(yè)務需要時使用。

6.×

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所的檔案應當根據檔案管理規(guī)定進行保存，并非永久保存。

7.√

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所的投訴處理結果應當及時告知投訴人。

8.×

解析思路：稅務師事務所的業(yè)務拓展應當優(yōu)先考慮合規(guī)性和業(yè)務質量，而非市場占有率。

9.√

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所的內部管理應當與外部環(huán)境相適應。

10.√

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》規(guī)定，稅務師事務所的社會責任主要包括提供優(yōu)質服務和參與社會公益活動。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師事務所設立登記應當提交的主要材料包括：設立申請書、合伙人（股東）的身份證明、稅務師資格證書、事務所章程、會計師事務所出具的驗資報告、法定代表人和合伙人（股東）的簡歷等。

2.稅務師事務所業(yè)務質量控制制度的主要內容：明確業(yè)務質量控制目標、建立質量控制流程、實施質量控制措施、定期評估和改進業(yè)務質量控制制度。

3.稅務師事務所信息化管理制度的基本要求：建立健全信息化管理制度、定期評估信息化管理制度、確