2025年稅務(wù)師考試跨越障礙試題及答案

2025年稅務(wù)師考試跨越障礙試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工工資及福利費

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費用

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.利息收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.企業(yè)購進(jìn)的下列貨物中，哪些可以抵扣進(jìn)項稅額？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.購進(jìn)原材料

D.購進(jìn)固定資產(chǎn)

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算增值稅應(yīng)納稅額時扣除？

A.購進(jìn)原材料

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購進(jìn)小汽車

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.利息收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工工資及福利費

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費用

D.捐贈支出

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.利息收入

13.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

14.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

15.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算增值稅應(yīng)納稅額時扣除？

A.購進(jìn)原材料

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購進(jìn)小汽車

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.利息收入

17.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

18.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

19.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工工資及福利費

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費用

D.捐贈支出

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.利息收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

9.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)稅所得額。（）

10.增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.請解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念及其相關(guān)規(guī)定。

3.簡要說明個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內(nèi)容和計算方法。

4.描述增值稅發(fā)票的管理制度及其在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長中的作用，并結(jié)合實際案例進(jìn)行分析。

2.探討稅收政策在調(diào)整收入分配中的作用，分析其可能帶來的正面和負(fù)面影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AC

解析思路：可以扣除的支出包括職工工資及福利費和研發(fā)費用，稅收滯納金和捐贈支出不能扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、股息和利息收入。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、利息股息紅利和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABC

解析思路：可以抵扣進(jìn)項稅額的貨物包括銷售貨物、提供加工和購進(jìn)原材料。

6.ABD

解析思路：簡易計稅方法包括3%、5%和9%征收率，6%征收率不屬于簡易計稅方法。

7.ABD

解析思路：可以在計算增值稅應(yīng)納稅額時扣除的支出包括購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、股息和利息收入。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、利息股息紅利和財產(chǎn)租賃所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

11.AC

解析思路：可以扣除的支出包括職工工資及福利費和研發(fā)費用，稅收滯納金和捐贈支出不能扣除。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、股息和利息收入。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、利息股息紅利和財產(chǎn)租賃所得。

14.ABD

解析思路：簡易計稅方法包括3%、5%和9%征收率，6%征收率不屬于簡易計稅方法。

15.ABD

解析思路：可以在計算增值稅應(yīng)納稅額時扣除的支出包括購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、股息和利息收入。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、利息股息紅利和財產(chǎn)租賃所得。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

19.AC

解析思路：可以扣除的支出包括職工工資及福利費和研發(fā)費用，稅收滯納金和捐贈支出不能扣除。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、股息和利息收入。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

9.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)稅所得額。

10.√

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

三、簡答題

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：介紹簡易計稅方法的定義，包括3%、5%和9%征收率，以及適用范圍，如小規(guī)模納稅人等。

2.請解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念及其相關(guān)規(guī)定。

解析思路：解釋稅前扣除的定義，說明其在企業(yè)所得稅計算中的作用，并列出相關(guān)扣除項目的規(guī)定。

3.簡要說明個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內(nèi)容和計算方法。

解析思路：介紹專項附加扣除的種類，如子女教育、繼續(xù)教育等，以及相應(yīng)的計算方法。

4.描述增值稅發(fā)票的管理制度及其在稅收征管中的作用。

解析思路：闡述增值稅發(fā)票的管理制度，包括開具、保管、報送等要求，以及其在稅收征管中的監(jiān)控和驗證作用。

四、論述題

1.論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長中的作