2025年稅務(wù)師考試專業(yè)技能試題及答案

2025年稅務(wù)師考試專業(yè)技能試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)水產(chǎn)品

C.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.非營利性組織的收入

D.政府補(bǔ)助

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.國債利息所得

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非營利性組織

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.非營利性組織

D.外國企業(yè)

11.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理費(fèi)

D.出口貨物離岸價(jià)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

14.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收征收

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國公民、居住在中國境內(nèi)的外國人以及無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，包括貨物銷售額、勞務(wù)報(bào)酬銷售額和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，即個(gè)人取得的各項(xiàng)所得減去相應(yīng)的扣除后的余額。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同的應(yīng)稅行為和貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)、不分地區(qū)，統(tǒng)一執(zhí)行25%的稅率。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，稅率遞增。（）

10.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和應(yīng)納稅額的大小，分為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年四種。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為1年，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

12.個(gè)人所得稅的納稅期限根據(jù)所得的性質(zhì)和支付方式的不同，分為按月、按季、按年繳納三種方式。（）

13.增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠和稅收征收等內(nèi)容。（）

14.企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠和稅收征收等內(nèi)容。（）

15.個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠和稅收征收等內(nèi)容。（）

16.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)等。（）

17.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、非營利性組織的收入、政府補(bǔ)助等。（）

18.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息所得、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、退役金等。（）

19.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

20.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非營利性組織等。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的范圍。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率及其適用情況。

4.簡述增值稅的納稅期限及其確定方式。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其對經(jīng)濟(jì)社會的貢獻(xiàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ACD

7.AD

8.ABD

9.ACD

10.A

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.企業(yè)所得稅征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息股息紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

5.增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)水產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。

6.企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、非營利性組織的收入和政府補(bǔ)助。

7.個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目包括國債利息所得、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、退役金等。

8.增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

9.企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非營利性組織。

10.個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、非營利性組織和外國企業(yè)。

11.增值稅計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、加工費(fèi)、修理費(fèi)和出口貨物離岸價(jià)。

12.企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息股息紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

13.個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

14.增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%。

15.企業(yè)所得稅稅率包括25%、20%、15%和10%。

16.個(gè)人所得稅稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.增值稅納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

18.企業(yè)所得稅納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

19.個(gè)人所得稅納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

20.增值稅征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠和稅收征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.對

8.錯(cuò)（企業(yè)所得稅稅率不是固定的，存在減免稅政策）

9.對

10.對

11.對

12.對

13.對

14.對

15.對

16.對

17.對

18.對

19.對

20.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括依法成立、有固定的經(jīng)營場所、獨(dú)立核算、有固定的經(jīng)營范圍等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)、港澳臺商投資企業(yè)和外國企業(yè)等。

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，稅率遞增。適用情況包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。

4.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和應(yīng)納稅額的大小，分為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年四種。確定方式根據(jù)納稅人實(shí)際情況和稅法規(guī)定來確定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中的作用包括：確保稅收中性，促進(jìn)公平競爭；