2025年稅務(wù)師考試全面復(fù)習(xí)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試全面復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費所得

E.企業(yè)偶然所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)稅成本

D.應(yīng)稅費用

E.應(yīng)稅利潤

5.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.比例累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.固定稅率

E.滑動稅率

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性組織銷售貨物

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

E.銷售無形資產(chǎn)

7.下列哪些屬于增值稅的減稅項目？

A.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)

C.納稅人購進(jìn)不動產(chǎn)

D.納稅人購進(jìn)無形資產(chǎn)

E.納稅人購進(jìn)服務(wù)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項目投資經(jīng)營所得

E.企業(yè)從事符合條件的教育、科研、衛(wèi)生、體育等社會公益項目的所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費所得

E.企業(yè)偶然所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅金額

D.計稅成本

E.計稅利潤

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)稅成本

D.應(yīng)稅費用

E.應(yīng)稅利潤

15.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)稅成本

D.應(yīng)稅費用

E.應(yīng)稅利潤

16.下列哪些屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)？

A.銷售貨物環(huán)節(jié)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)環(huán)節(jié)

C.銷售不動產(chǎn)環(huán)節(jié)

D.銷售無形資產(chǎn)環(huán)節(jié)

E.出口貨物環(huán)節(jié)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得環(huán)節(jié)

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得環(huán)節(jié)

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得環(huán)節(jié)

D.企業(yè)特許權(quán)使用費所得環(huán)節(jié)

E.企業(yè)偶然所得環(huán)節(jié)

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收環(huán)節(jié)？

A.工資、薪金所得環(huán)節(jié)

B.勞務(wù)報酬所得環(huán)節(jié)

C.特許權(quán)使用費所得環(huán)節(jié)

D.利息、股息、紅利所得環(huán)節(jié)

E.財產(chǎn)租賃所得環(huán)節(jié)

19.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額優(yōu)惠

C.稅收減免

D.稅收返還

E.稅收抵免

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額優(yōu)惠

C.稅收減免

D.稅收返還

E.稅收抵免

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的免稅項目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項目包括從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得。（）

9.個人所得稅的征收環(huán)節(jié)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得等。（）

10.增值稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠和稅收減免。（）

11.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠和稅收減免。（）

12.個人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠和稅收減免。（）

13.增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅金額等。（）

14.企業(yè)所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、應(yīng)稅成本等。（）

15.個人所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、應(yīng)稅成本等。（）

16.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。（）

17.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得等。（）

18.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得等。（）

19.增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售貨物環(huán)節(jié)、提供加工、修理修配勞務(wù)環(huán)節(jié)等。（）

20.企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得環(huán)節(jié)、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得環(huán)節(jié)等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人和計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的納稅義務(wù)人和稅率。

4.簡述增值稅的免稅項目和減稅項目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述企業(yè)所得稅和個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得、企業(yè)特許權(quán)使用費所得和企業(yè)偶然所得。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)收入減去成本、費用、損失后的余額。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率、比例累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、固定稅率和滑動稅率。

6.ACDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

7.ABD

解析思路：增值稅的減稅項目包括納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)和納稅人購進(jìn)無形資產(chǎn)。

8.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得、企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項目投資經(jīng)營所得和企業(yè)從事符合條件的教育、科研、衛(wèi)生、體育等社會公益項目的所得。

9.ABCDE

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

11.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得、企業(yè)特許權(quán)使用費所得和企業(yè)偶然所得。

12.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅金額、計稅成本和計稅利潤。

14.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、應(yīng)稅成本、應(yīng)稅費用和應(yīng)稅利潤。

15.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、應(yīng)稅成本、應(yīng)稅費用和應(yīng)稅利潤。

16.ABCDE

解析思路：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售貨物環(huán)節(jié)、提供加工、修理修配勞務(wù)環(huán)節(jié)、銷售不動產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售無形資產(chǎn)環(huán)節(jié)和出口貨物環(huán)節(jié)。

17.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得環(huán)節(jié)、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得環(huán)節(jié)、企業(yè)利息、股息、紅利所得環(huán)節(jié)、企業(yè)特許權(quán)使用費所得環(huán)節(jié)和企業(yè)偶然所得環(huán)節(jié)。

18.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收環(huán)節(jié)包括工資、薪金所得環(huán)節(jié)、勞務(wù)報酬所得環(huán)節(jié)、特許權(quán)使用費所得環(huán)節(jié)、利息、股息、紅利所得環(huán)節(jié)和財產(chǎn)租賃所得環(huán)節(jié)。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

20.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，但并非所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

4.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

6.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.正確

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得。

9.正確

解析思路：個人所得稅的征收環(huán)節(jié)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得等。

10.正確

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

11.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

12.正確

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

13.正確

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅金額、計稅成本和計稅利潤。

14.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、應(yīng)稅成本、應(yīng)稅費用和應(yīng)稅利潤。

15.正確

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、應(yīng)稅成本、應(yīng)稅費用和應(yīng)稅利潤。

16.正確

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

17.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得、企業(yè)特許權(quán)使用費所得和企業(yè)偶然所得。

18.正確

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

19.正確

解析思路：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售貨物環(huán)節(jié)、提供加工、修理修配勞務(wù)環(huán)節(jié)、銷售不動產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售無形資產(chǎn)環(huán)節(jié)和出口貨物環(huán)節(jié)。

20.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得環(huán)節(jié)、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得環(huán)節(jié)、企業(yè)利息、股息、紅利所得環(huán)節(jié)、企業(yè)特許權(quán)使用費所得環(huán)節(jié)和企業(yè)偶然所得環(huán)節(jié)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列舉增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人和計稅依據(jù)。

解析思路：說明企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.簡述個人所得稅的納稅義務(wù)人和稅率。

解析思路：列舉個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等，并說明個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.簡述增值稅的免稅項目和減稅項目。

解析思路：列舉增值稅的免稅項目