2025年稅務(wù)師考試考生共鳴試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考生共鳴試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，最高稅率為45%

D.個(gè)人所得稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%和1.2%兩檔

D.房產(chǎn)稅的征收方式為按年征收，分期繳納

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級(jí)和用途確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按年征收，分期繳納

6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量確定

D.車輛購(gòu)置稅的征收方式為一次性繳納

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)簽訂印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率根據(jù)印花稅應(yīng)稅憑證的種類和金額確定

D.印花稅的征收方式為按次繳納

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅資源的種類和品質(zhì)確定

D.資源稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房屋的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格

C.契稅的稅率根據(jù)房屋的用途和購(gòu)買人的身份確定

D.契稅的征收方式為一次性繳納

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去取得土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)所支付的金額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式為按次繳納

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅污染物的種類和排放量確定

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

12.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的用途和面積確定

D.耕地占用稅的征收方式為一次性繳納

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類和收購(gòu)價(jià)格確定

D.煙葉稅的征收方式為按次繳納

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類和凈噸位確定

D.船舶噸稅的征收方式為一次性繳納

15.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的有：

A.車輛通行費(fèi)是指車輛通過收費(fèi)公路、橋梁、隧道等設(shè)施時(shí)繳納的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由交通主管部門制定

C.車輛通行費(fèi)的征收方式為按次繳納

D.車輛通行費(fèi)不屬于稅種范疇

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是指對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同

D.教育費(fèi)附加的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加是指對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.地方教育附加的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同

D.地方教育附加的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指對(duì)繳納營(yíng)業(yè)稅、娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)稅、娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金是指對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)

B.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.水利建設(shè)基金的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同

D.水利建設(shè)基金的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在辦理稅務(wù)登記時(shí)自行選擇成為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、折舊、攤銷等費(fèi)用。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

6.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的車輛。（）

7.印花稅是對(duì)合同、票據(jù)等憑證征收的一種稅種。（）

8.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、稀土等自然資源。（）

9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣、水、固體廢物等污染物的排放。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“所得額”的概念，并說明其計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見的幾種費(fèi)用扣除項(xiàng)目，并簡(jiǎn)要說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及其影響因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其局限性。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)方面的作用和影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者都需辦理稅務(wù)登記，且按照不同方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

6.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

7.ABCD

解析思路：印花稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

8.ABCD

解析思路：資源稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

9.ABCD

解析思路：契稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

12.ABCD

解析思路：耕地占用稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

15.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)的定義、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、征收方式及不屬于稅種范疇均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

16.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

17.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

19.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

20.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收方式均為考試基本知識(shí)點(diǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：納稅人應(yīng)在首次達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)時(shí)選擇成為一般納稅人，而非辦理稅務(wù)登記時(shí)自行選擇。

2.√

解析思路：工資、薪金、折舊、攤銷等費(fèi)用是企業(yè)所得稅的合法扣除項(xiàng)目。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為每月5000元是當(dāng)前稅法規(guī)定。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。

6.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的車輛。

7.√

解析思路：印花稅是對(duì)合同、票據(jù)等憑證征收的一種稅種。

8.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、稀土等自然資源。

9.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣、水、固體廢物等污染物的排放。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：稅收政策、會(huì)計(jì)核算、發(fā)票管理、稅控設(shè)備使用、稅收優(yōu)惠等方面的不同。

2.企業(yè)所得稅中“所得額”的概念是指企業(yè)在一定期間內(nèi)所取得的全部收入扣除成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。其計(jì)算方法為：所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失。

3.個(gè)人所得稅中常見的費(fèi)用扣除項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家規(guī)定或?qū)嶋H發(fā)生金額確定。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金。影響因素包括：房產(chǎn)的種類、用途、地理位置、市場(chǎng)價(jià)值等。

四、論述題（每題10分，共2