2025年稅務(wù)師重要試題及答案

2025年稅務(wù)師重要試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的是：

A.年銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)

C.年銷售額超過100萬元的批發(fā)零售企業(yè)

D.年銷售額超過50萬元的建筑業(yè)企業(yè)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整項目

C.會計利潤是指企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則計算的收入減去費用后的余額

D.納稅調(diào)整項目包括永久性差異和暫時性差異

3.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是：

A.年銷售額不超過500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年銷售額不超過200萬元的工業(yè)企業(yè)

C.年銷售額不超過100萬元的批發(fā)零售企業(yè)

D.年銷售額不超過50萬元的建筑業(yè)企業(yè)

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率分為七個檔次

C.各檔次的稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的起征點為5000元

5.下列屬于增值稅專用發(fā)票的用途是：

A.用于購買方抵扣進(jìn)項稅額

B.用于銷售方計算銷項稅額

C.作為企業(yè)財務(wù)核算的依據(jù)

D.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)征收增值稅的憑證

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除，說法正確的是：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的利息支出，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

7.下列屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是：

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.收到貨物或者服務(wù)的當(dāng)天

8.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅由扣繳義務(wù)人代扣代繳

B.個人所得稅由納稅人自行申報繳納

C.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局

D.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局

9.下列屬于增值稅免稅項目的是：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.公共交通車票

C.財產(chǎn)保險

D.房屋租賃

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征、減征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，減半征收企業(yè)所得稅

（未完待續(xù)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的主要區(qū)別在于進(jìn)項稅額的抵扣政策。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)財務(wù)核算的依據(jù)，同時也是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收增值稅的憑證。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局，地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)地方性稅收的征收管理。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，且不得抵扣進(jìn)項稅額。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除。（）

9.個人所得稅的起征點為5000元，這是全國統(tǒng)一的。（）

10.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整項目。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)投資決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)年銷售額，以上選項均符合標(biāo)準(zhǔn)。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額包括會計利潤和納稅調(diào)整項目，會計利潤為收入減費用，納稅調(diào)整項目包括永久性差異和暫時性差異。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)年銷售額，以上選項均符合標(biāo)準(zhǔn)。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，共有七個檔次，起征點為5000元。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票具有上述所有用途。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除需滿足合理性、相關(guān)性、真實性等條件，以上選項均為合法扣除項目。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天、發(fā)票開具的當(dāng)天、收到貨物或服務(wù)的當(dāng)天。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅由扣繳義務(wù)人代扣代繳和納稅人自行申報繳納，征收管理機(jī)關(guān)分別為國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、公共交通車票、財產(chǎn)保險和房屋租賃。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征、環(huán)保節(jié)能節(jié)水項目減半征稅、公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得減半征稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)財務(wù)核算的依據(jù)，但不一定是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收增值稅的憑證。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，而非兩種。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的作用包括上述所有內(nèi)容。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.×

解析思路：個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局，地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)地方性稅收的征收管理。

7.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，只是稅率固定。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除。

9.√

解析思路：個人所得稅的起征點為5000元，是全國統(tǒng)一的。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括會計利潤和納稅調(diào)整項目。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證、作為銷售方計算銷項稅額的依據(jù)、作為企業(yè)財務(wù)核算的依據(jù)、作為稅務(wù)機(jī)關(guān)征收增值稅的憑證。

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.個人所得稅的幾種主要征收方式包括：代扣代繳、自行申報、委托代征。

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：稅率、進(jìn)項稅額抵扣、申報方式、發(fā)票管理等。

四、論述題（每題10分，共2