2025年稅務(wù)師考試時(shí)間節(jié)點(diǎn)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試時(shí)間節(jié)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設(shè)備

D.出口貨物退免稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅收入

C.應(yīng)納稅所得額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

D.應(yīng)納稅所得額加上準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

5.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設(shè)備

D.出口貨物退免稅

6.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設(shè)備

D.出口貨物退免稅

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅收入

C.應(yīng)納稅所得額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

D.應(yīng)納稅所得額加上準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

10.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設(shè)備

D.出口貨物退免稅

11.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設(shè)備

D.出口貨物退免稅

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅收入

C.應(yīng)納稅所得額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

D.應(yīng)納稅所得額加上準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

15.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設(shè)備

D.出口貨物退免稅

16.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設(shè)備

D.出口貨物退免稅

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅收入

C.應(yīng)納稅所得額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

D.應(yīng)納稅所得額加上準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

20.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設(shè)備

D.出口貨物退免稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和損失等。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，稅率隨著所得額的增加而逐漸提高。（）

4.增值稅的納稅人是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

5.企業(yè)支付的職工工資可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)作為扣除項(xiàng)目。（）

6.個(gè)人出租房屋所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算增值稅時(shí)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

8.企業(yè)出口貨物退（免）稅是指企業(yè)將貨物出口后，按照規(guī)定退還或免征其在國內(nèi)已繳納的增值稅、消費(fèi)稅等稅款。（）

9.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等應(yīng)稅勞務(wù)。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的捐贈支出是指企業(yè)對外捐贈的貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等價(jià)值。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.說明企業(yè)出口退稅的基本條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其政策影響。

2.探討個(gè)人所得稅改革對于縮小收入分配差距的影響及其可能帶來的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.B

解析思路：支付工資屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。

3.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

4.AC

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額增加而提高。

5.A

解析思路：購買原材料屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

6.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)，但不包括銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。

7.A

解析思路：購買原材料屬于增值稅應(yīng)稅行為。

8.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

9.AC

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額增加而提高。

10.A

解析思路：購買原材料屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

...（以下題目答案及解析思路同上，略）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅對象是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和損失等。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，稅率隨著所得額的增加而逐漸提高。

4.√

解析思路：增值稅的納稅人是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

5.√

解析思路：企業(yè)支付的職工工資可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)作為扣除項(xiàng)目。

6.√

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

7.×

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在計(jì)算增值稅時(shí)不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

8.√

解析思路：企業(yè)出口貨物退（免）稅是指企業(yè)將貨物出口后，按照規(guī)定退還或免征其在國內(nèi)已繳納的增值稅、消費(fèi)稅等稅款。

9.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等應(yīng)稅勞務(wù)。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的捐贈支出是指企業(yè)對外捐贈的貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等價(jià)值。

...（以下題目答案及解析思路同上，略）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為：收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括：取得所得后，納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額；在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，納稅人繳納應(yīng)納稅款。

4.企業(yè)出口退稅的基本條件包括：企業(yè)具有出口經(jīng)營權(quán)；出口的貨物符合國家出口退（免）稅政策；出口的貨物已實(shí)際報(bào)關(guān)離境；出口的貨物已收匯或取得出口收入。出口退稅的程序包括：企業(yè)申報(bào)出口退稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出口退稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)。

...（以下題目答案及解析思路同上，略）

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用體現(xiàn)在：有利于規(guī)范稅收秩序，提高稅收征管效率；有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置；有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)競爭力。政策影響包括：降低企