2025年稅務(wù)師考試考場(chǎng)技巧總結(jié)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考場(chǎng)技巧總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的管理要求？

A.建立健全增值稅核算制度

B.按時(shí)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)

C.不得開具不符合規(guī)定的發(fā)票

D.不得采取虛假的會(huì)計(jì)處理方法

2.企業(yè)銷售貨物時(shí)，以下哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售額？

A.運(yùn)輸費(fèi)用

B.增值稅

C.代收代付款項(xiàng)

D.包裝費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.捐贈(zèng)收入

4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，以下哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本？

A.購(gòu)買價(jià)款

B.安裝費(fèi)用

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.增值稅

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些要求必須滿足？

A.符合稅收優(yōu)惠政策條件

B.按時(shí)進(jìn)行申報(bào)

C.不得采取虛假的會(huì)計(jì)處理方法

D.不得違反其他稅收法律法規(guī)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.費(fèi)用

B.損失

C.投資轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)支出

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

11.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些行為是違法的？

A.虛假申報(bào)

B.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證

C.采取虛假的會(huì)計(jì)處理方法

D.拖欠稅款

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

14.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.利潤(rùn)所得

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.費(fèi)用

D.損失

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

17.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

20.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按次，由納稅人自行確定。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

5.增值稅一般納稅人取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)。（）

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。（）

9.增值稅一般納稅人銷售貨物，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以按照職工工資總額的14%扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除，并列舉至少三種常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度，并說(shuō)明其目的和意義。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅專用發(fā)票的管理要求和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在稅收籌劃中，如何合理利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)降低企業(yè)稅負(fù)。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收遵從度。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ACD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：核算要求、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、納稅申報(bào)期限、發(fā)票管理等方面。

2.稅前扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用和損失。常見的稅前扣除項(xiàng)目包括：工資、薪金支出、折舊費(fèi)用、利息費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，按照稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納稅款。其目的是確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額入庫(kù)，提高稅收遵從度。

4.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：發(fā)票的開具、保管、使用、認(rèn)證等環(huán)節(jié)。增值稅專用發(fā)票的作用是作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，對(duì)于維護(hù)稅收秩序、保障國(guó)家財(cái)政收入具有重要意義。

四、論述題答案：

1.在稅收籌劃中，合理利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)降低企業(yè)稅負(fù)的方法包括：研究稅法，了解政策；合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程；選擇合適的稅收優(yōu)惠政策；合理利用