2025年稅務(wù)師考試項目分析試題及答案

2025年稅務(wù)師考試項目分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供金融保險服務(wù)

D.提供教育醫(yī)療服務(wù)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團體

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.境內(nèi)單位和個人銷售的國際運輸服務(wù)

C.境內(nèi)單位和個人提供的免征增值稅的貨物和勞務(wù)

D.境內(nèi)單位和個人提供的免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項目？

A.銷售土地使用權(quán)

B.提供教育醫(yī)療服務(wù)

C.提供養(yǎng)老、托兒、家政服務(wù)

D.提供殘疾人員就業(yè)服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供建筑安裝工程服務(wù)

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供金融保險服務(wù)

D.提供教育醫(yī)療服務(wù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物所得

B.提供加工、修理修配勞務(wù)所得

C.營業(yè)外收入

D.財務(wù)費用

12.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.1個季度

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅期限？

A.1個月

B.1個季度

C.6個月

D.1年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.1個季度

C.6個月

D.1年

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.1個季度

C.6個月

D.1年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.生產(chǎn)經(jīng)營地

D.機構(gòu)所在地

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.生產(chǎn)經(jīng)營地

D.機構(gòu)所在地

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.生產(chǎn)經(jīng)營地

D.機構(gòu)所在地

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.生產(chǎn)經(jīng)營地

D.機構(gòu)所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，其中小型微利企業(yè)適用15%的稅率。（）

4.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

6.營業(yè)稅的減免稅政策主要包括免稅、減稅、免稅返還等。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入是指企業(yè)取得的，根據(jù)稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。（）

8.個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得、符合條件的教育儲蓄存款利息所得等。（）

9.增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

10.個人所得稅的納稅地點為納稅人戶籍所在地或者經(jīng)常居住地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述稅務(wù)機關(guān)在稅收征收過程中的職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收在維護國家財政穩(wěn)定和促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供金融保險服務(wù)和提供教育醫(yī)療服務(wù)。

3.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)（包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)）和個體工商戶。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、境內(nèi)單位和個人銷售的國際運輸服務(wù)、免征增值稅的貨物和勞務(wù)以及免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。

6.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項目包括銷售土地使用權(quán)、提供教育醫(yī)療服務(wù)、提供養(yǎng)老、托兒、家政服務(wù)以及提供殘疾人員就業(yè)服務(wù)。

7.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。

8.A,B,C

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供建筑安裝工程服務(wù)。

10.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供金融保險服務(wù)和提供教育醫(yī)療服務(wù)。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物所得、提供加工、修理修配勞務(wù)所得、營業(yè)外收入和財務(wù)費用。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

13.A,B

解析思路：增值稅的納稅期限分為1個月和1個季度。

14.A,B

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限分為1個月和1個季度。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為1個月、1個季度、6個月和1年。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限分為1個月、1個季度、6個月和1年。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、生產(chǎn)經(jīng)營地和機構(gòu)所在地。

18.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、生產(chǎn)經(jīng)營地和機構(gòu)所在地。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、生產(chǎn)經(jīng)營地和機構(gòu)所在地。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、生產(chǎn)經(jīng)營地和機構(gòu)所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅，計稅依據(jù)是增值額。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，小型微利企業(yè)適用15%的稅率。

4.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%，但實際應(yīng)用中最高稅率通常為45%以下。

5.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。

6.正確

解析思路：營業(yè)稅的減免稅政策包括免稅、減稅、免稅返還等。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入是指企業(yè)取得的，根據(jù)稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。

8.正確

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

10.正確

解析思路：個人所得稅的納稅地點為納稅人戶籍所在地或者經(jīng)常居住地。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即銷售貨物或提供勞務(wù)取得的收入減去為生產(chǎn)或提供這些貨物或勞務(wù)所支付的成本和費用。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)審核、納稅申報的受理和審核、稅款繳納等環(huán)節(jié)。

3.個人所得稅的征收管理措施包括源泉扣繳、自行申報、稅務(wù)檢查、稅收處罰等。

4.稅