價(jià)值挖掘稅務(wù)師考試試題及答案

價(jià)值挖掘稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的組成部分？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收益

D.政府補(bǔ)助

E.應(yīng)收賬款壞賬損失

2.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出不得扣除？

A.按照規(guī)定繳納的罰款、滯納金

B.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.用于購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

D.用于對(duì)外投資的支出

E.用于支付工資的支出

3.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

4.企業(yè)發(fā)生的以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞、謊報(bào)應(yīng)稅收入

B.持續(xù)降低稅負(fù)

C.偽造、變?cè)?、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

E.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅

D.符合條件的民族自治地方的企業(yè)減征企業(yè)所得稅

E.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減征企業(yè)所得稅

7.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)處置收益

C.財(cái)政撥款

D.政府補(bǔ)助

E.按照規(guī)定繳納的罰款、滯納金

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,C,D,E

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B

10.A,B,C,D,E

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理的工資薪金支出。（）

2.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，構(gòu)成偷稅。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在銷售貨物和提供勞務(wù)時(shí)，稅率的計(jì)算方式相同。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。（）

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不分地區(qū)、不分行業(yè)。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理的差旅費(fèi)支出。（）

7.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，屬于偷稅行為。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理的利息費(fèi)用支出。（）

答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”的概念及其適用條件。

3.列舉個(gè)人所得稅中幾種常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.說明在增值稅中，何為“進(jìn)項(xiàng)稅額”及其在稅務(wù)處理中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析在當(dāng)前稅收政策下，中小企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：應(yīng)納稅所得額的組成部分包括企業(yè)的收入和收益，以及扣除相關(guān)成本和費(fèi)用后的凈收益。

2.A,C,D,E

解析思路：不得扣除的支出通常包括違法行為產(chǎn)生的費(fèi)用、資本性支出、對(duì)外投資支出等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括貨物銷售、勞務(wù)提供、不動(dòng)產(chǎn)銷售、出口貨物和無形資產(chǎn)銷售等。

4.A,C,D,E

解析思路：偷稅行為通常涉及隱瞞收入、偽造賬簿、妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、個(gè)體工商戶所得、承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免、小型微利企業(yè)減稅、民族自治地方企業(yè)減稅和環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目所得減稅等。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)處置收益、政府補(bǔ)助、罰款滯納金等。

9.A,B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶所得、承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

二、判斷題

1.√

解析思路：合理的工資薪金支出是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的必要費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.√

解析思路：轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅，屬于逃避納稅義務(wù)的行為，構(gòu)成偷稅。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率計(jì)算上有所不同，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.√

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是企業(yè)為擴(kuò)大銷售和品牌影響力而發(fā)生的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)因地區(qū)和行業(yè)不同而有所差異。

6.√

解析思路：差旅費(fèi)是企業(yè)員工因公出差產(chǎn)生的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.×

解析思路：未按時(shí)辦理納稅申報(bào)和報(bào)送資料屬于稅務(wù)管理不規(guī)范，但不一定構(gòu)成偷稅。

8.√

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

9.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化稅務(wù)處理流程。

10.√

解析思路：利息費(fèi)用是企業(yè)融資產(chǎn)生的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)等活動(dòng)的單位和個(gè)人，以及取得上述應(yīng)稅行為的收入或者應(yīng)稅行為的受益人。

2.“加計(jì)扣除”是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將研發(fā)費(fèi)用按照一定比例加計(jì)扣除。適用條件包括：企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)，研發(fā)費(fèi)用符合國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)有自主研發(fā)能力或者與科研機(jī)構(gòu)、高等院校合作研發(fā)。

3.個(gè)人所得稅中常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.“進(jìn)項(xiàng)稅額”是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)支付的增值稅稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額在稅務(wù)處理中的作用是：用于抵扣銷售貨物、提供勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額，從而降低企業(yè)