2025年稅務(wù)師考試資料有效合并與整合試題及答案

2025年稅務(wù)師考試資料有效合并與整合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是以商品或勞務(wù)增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅實(shí)行比例稅率，分為17%、13%、9%和6%四個(gè)檔次

C.增值稅納稅人包括生產(chǎn)者、批發(fā)商、零售商和進(jìn)口商

D.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，即增值稅額不計(jì)入商品或勞務(wù)價(jià)格

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)

B.企業(yè)所得稅實(shí)行25%的比例稅率

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶和在中國境內(nèi)有住所的外國人

B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額

D.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋

B.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種方式

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級(jí)，分別為30%、40%、50%和60%

6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是：

A.車船稅的征稅對(duì)象為車輛和船舶

B.車船稅實(shí)行從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅兩種方式

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購買價(jià)格或評(píng)估價(jià)格

D.車船稅的稅率根據(jù)車船的類型和噸位確定

7.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

B.契稅實(shí)行比例稅率，稅率為3%-5%

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的成交價(jià)格或評(píng)估價(jià)格

D.契稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

B.印花稅實(shí)行比例稅率，稅率一般為0.05%

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額或書據(jù)金額

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

B.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)污染物種類和排放量確定

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

10.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉

B.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

11.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象為購置車輛的個(gè)人或單位

B.車輛購置稅實(shí)行比例稅率，稅率為10%

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市居民和企業(yè)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行比例稅率，稅率一般為7%

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

13.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象為礦產(chǎn)資源、水資源和土地資源

B.資源稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)資源種類和開采條件確定

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售量

D.資源稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

14.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人

B.教育費(fèi)附加實(shí)行比例稅率，稅率為3%

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的應(yīng)納稅額

D.教育費(fèi)附加的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

15.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加、水利建設(shè)基金和殘疾人就業(yè)保障金的表述中，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加、水利建設(shè)基金和殘疾人就業(yè)保障金均為地方性稅收

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加、水利建設(shè)基金和殘疾人就業(yè)保障金的稅率均為1%

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加、水利建設(shè)基金和殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)分別為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加、水利建設(shè)基金和殘疾人就業(yè)保障金應(yīng)納稅額

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加、水利建設(shè)基金和殘疾人就業(yè)保障金的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

16.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出口貨物

B.關(guān)稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)貨物種類和來源國確定

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格

D.關(guān)稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

17.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出我國港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)船舶噸位確定

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

18.下列關(guān)于航空運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的表述中，正確的是：

A.航空運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的征稅對(duì)象為航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入

B.航空運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅實(shí)行比例稅率，稅率為3%

C.航空運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入

D.航空運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

19.下列關(guān)于證券交易印花稅的表述中，正確的是：

A.證券交易印花稅的征稅對(duì)象為證券交易

B.證券交易印花稅實(shí)行比例稅率，稅率為1‰

C.證券交易印花稅的計(jì)稅依據(jù)為證券交易的成交金額

D.證券交易印花稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

20.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅的表述中，正確的是：

A.金融業(yè)營業(yè)稅的征稅對(duì)象為金融業(yè)務(wù)收入

B.金融業(yè)營業(yè)稅實(shí)行比例稅率，稅率為5%

C.金融業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為金融業(yè)務(wù)收入

D.金融業(yè)營業(yè)稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)申報(bào)繳納。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

3.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。（）

4.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

5.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）

6.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

7.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。（）

9.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛并取得車輛購置發(fā)票的當(dāng)日。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)日。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的合規(guī)性和有效性。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、固定資產(chǎn)加速折舊、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅，并按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種方式，從價(jià)計(jì)稅的稅率為1.2%，從租計(jì)稅的稅率一般為12%。

四、論述題答案：

1.提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的合規(guī)性和有效性，需要企業(yè)遵循以下原則：一是合法性原則，確保稅務(wù)籌劃在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行；二是合理性原則，稅務(wù)籌劃應(yīng)兼顧企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營需求；三是前瞻性原則，稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮未來可能出現(xiàn)的稅