2025年稅務師考試信息分享試題及答案

2025年稅務師考試信息分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)成本費用

D.企業(yè)財產增值

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

D.社會保障基金管理機構提供的社會保障服務

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.提供加工、修理、修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規(guī)模納稅人差額征稅方法

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府補助

D.符合條件的出口企業(yè)

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府補助

D.符合條件的出口企業(yè)

11.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買勞務支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買勞務支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買勞務支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.銷售無形資產的單位和個人

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等組織

B.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等個體工商戶

C.外商投資企業(yè)

D.符合條件的非營利組織

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.家庭

C.企業(yè)

D.事業(yè)單位

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

20.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.貨物運輸起始地

D.貨物運輸目的地

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所區(qū)別。（√）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的納稅人按照居住地或所得來源地確定納稅地點。（√）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，不得用于一般納稅人。（√）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的非營利組織的收入和政府補助。（√）

6.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。（√）

7.增值稅的進項稅額可以用于抵扣銷項稅額，從而減輕納稅人的稅負。（√）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括購買原材料、設備、勞務支付的增值稅。（√）

9.個人所得稅的稅前扣除項目包括購買原材料、設備、勞務支付的增值稅。（√）

10.增值稅的納稅期限一般分為按月、按季和按次繳納。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

4.簡述稅務師的主要職責和工作內容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對企業(yè)和個人的影響。

2.論述稅務師在稅收征管中的重要作用及其對提高稅收征管效率的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)收入總額和利潤總額。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務和社會保障基金管理機構提供的社會保障服務。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、出口貨物和銷售無形資產。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補助。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補助。

8.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府補助和符合條件的出口企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府補助和符合條件的出口企業(yè)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設備、勞務支付的增值稅。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括購買原材料、設備、勞務支付的增值稅。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括購買原材料、設備、勞務支付的增值稅。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的單位和個人。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等組織、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等個體工商戶、外商投資企業(yè)和符合條件的非營利組織。

16.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務人是個人。

17.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限一般分為按月、按季和按次繳納。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般分為按月、按季和按年繳納。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限一般分為按月、按季和按年繳納。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、貨物運輸起始地和貨物運輸目的地。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所區(qū)別。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人按照居住地或所得來源地確定納稅地點。

4.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，不得用于一般納稅人。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的非營利組織的收入和政府補助。

6.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。

7.√

解析思路：增值稅的進項稅額可以用于抵扣銷項稅額，從而減輕納稅人的稅負。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括購買原材料、設備、勞務支付的增值稅。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括購買原材料、設備、勞務支付的增值稅。

10.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般分為按月、按季和按次繳納。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法及其適用范圍：

-計稅方法：一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

-適用范圍：一般納稅人適用于所有增值稅的應稅項目；小規(guī)模納稅人適用于銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策：

-符合條件的居民企業(yè)之間的股