2025年稅務(wù)師考試領(lǐng)域拓展試題及答案

2025年稅務(wù)師考試領(lǐng)域拓展試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.稅收滯納金

D.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.小型微利企業(yè)減免稅

C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.進口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.提供交通運輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)

11.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

B.提供建筑安裝勞務(wù)的企業(yè)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)

D.提供金融服務(wù)的企業(yè)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團體

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.家庭

C.企業(yè)

D.事業(yè)單位

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記管理

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

15.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收管理？

A.登記管理

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

17.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

18.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.小型微利企業(yè)減免稅

C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額

19.下列哪些屬于營業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵免

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.小型微利企業(yè)減免稅

C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對貨物和勞務(wù)的增值額征收的一種稅。（）

2.營業(yè)稅是對企業(yè)的全部收入征收的一種稅。（）

3.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤征收的一種稅。（）

4.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。（）

5.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。（）

6.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)的企業(yè)和個人。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

9.增值稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查。（）

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和營業(yè)稅的區(qū)別與聯(lián)系。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的重要作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，因此選A、B、C。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)以及提供金融服務(wù)，因此選A、B、C、D。

3.ABD

解析思路：企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除職工工資及福利費、按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費以及用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出，因此選A、B、D。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除以及企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額，因此選A、B、C、D。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得以及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，因此選A、B、C、D。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，因此選A、B、C、D。

7.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和9%，因此選A、B、C、D。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，因此選A、B、C、D。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，因此選A、B、C、D。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，進口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，以及提供交通運輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)和個人，因此選A、B、C、D。

11.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、提供建筑安裝勞務(wù)的企業(yè)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)以及提供金融服務(wù)的企業(yè)，因此選A、B、C、D。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位和社會團體，因此選A、B、C、D。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、家庭、企業(yè)以及事業(yè)單位，因此選A、B、C、D。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查，因此選A、B、C、D。

15.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查，因此選A、B、C、D。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查，因此選A、B、C、D。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查，因此選A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除以及企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額，因此選A、B、C、D。

19.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還以及稅收抵免，因此選A、B、C、D。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除以及企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額，因此選A、B、C、D。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對貨物和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，符合定義。

2.×

解析思路：營業(yè)稅是對企業(yè)的全部收入征收的一種稅，與增值稅的征收原則不同。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤征收的一種稅，符合定義。

4.√

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅，符合定義。

5.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，符合規(guī)定。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)的企業(yè)和個人，符合規(guī)定。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，符合規(guī)定。

8.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，符合規(guī)定。

9.√

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查，符合規(guī)定。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除等，符合規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供交通運輸業(yè)服務(wù)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得所得的企業(yè)。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率和比例稅率兩種，超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理、稅務(wù)審計、稅務(wù)培訓(xùn)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅和營業(yè)稅的區(qū)別與聯(lián)系：

區(qū)別：增值稅是對貨