2025年稅務(wù)師考試解決方案試題及答案

2025年稅務(wù)師考試解決方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.從事貨物生產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.銷售或者進(jìn)口應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

C.銷售或者進(jìn)口不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.銷售或者進(jìn)口無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下說法正確的是（）

A.法人企業(yè)適用25%的稅率

B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)適用35%的稅率

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用10%的稅率

3.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，以下說法正確的是（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

5.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的是（）

A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原有營(yíng)業(yè)稅的稅率不變

B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率調(diào)整為6%

C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅的納稅人需要重新申請(qǐng)稅務(wù)登記

6.關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，以下說法正確的是（）

A.年度申報(bào)的納稅期限為每年的1月1日至3月31日

B.季度申報(bào)的納稅期限為每個(gè)季度終了后的15日內(nèi)

C.月度申報(bào)的納稅期限為每月終了后的7日內(nèi)

D.全年一次性申報(bào)的納稅期限為每年的12月31日

7.以下屬于增值稅免征項(xiàng)目的是（）

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用應(yīng)稅消費(fèi)品

C.銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

D.出口貨物

8.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，以下說法正確的是（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理工資、薪金支出

B.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

C.研究開發(fā)費(fèi)用

D.用于職工福利的支出

9.以下關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅普通發(fā)票適用于所有增值稅納稅人

C.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

D.增值稅發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，以下說法正確的是（）

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，以收入取得人為扣繳義務(wù)人

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，以合同簽訂人為扣繳義務(wù)人

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，以項(xiàng)目業(yè)主為扣繳義務(wù)人

11.以下屬于企業(yè)所得稅的納稅年度的是（）

A.自然年度

B.財(cái)政年度

C.日歷年度

D.財(cái)政年度和日歷年度

12.關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是（）

A.銷售貨物的計(jì)稅依據(jù)為銷售額

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為銷售價(jià)格

D.出口貨物的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物離岸價(jià)格

13.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)的說法，正確的是（）

A.企業(yè)虧損可以在當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)虧損可以在下一個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)虧損可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)虧損可以在10個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣應(yīng)納稅所得額

14.關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，以下說法正確的是（）

A.中國(guó)公民

B.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外國(guó)人

C.中國(guó)境內(nèi)有住所的外國(guó)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所且在中國(guó)境外有住所的個(gè)人

15.以下關(guān)于增值稅的納稅人身份的說法，正確的是（）

A.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬(wàn)元的納稅人

C.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過200萬(wàn)元的納稅人

D.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過200萬(wàn)元的納稅人

16.關(guān)于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠，以下說法正確的是（）

A.企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠期間，不得轉(zhuǎn)讓或者出租其享受優(yōu)惠的資產(chǎn)

B.企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠期間，可以轉(zhuǎn)讓或者出租其享受優(yōu)惠的資產(chǎn)

C.企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠期間，其減免稅優(yōu)惠期限不得延長(zhǎng)

D.企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠期間，其減免稅優(yōu)惠期限可以延長(zhǎng)

17.以下關(guān)于增值稅發(fā)票的管理，正確的是（）

A.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制

B.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制和限額領(lǐng)購(gòu)

C.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制和非限額領(lǐng)購(gòu)

D.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制和限量領(lǐng)購(gòu)

18.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，以下說法正確的是（）

A.3%的稅率適用于工資、薪金所得

B.10%的稅率適用于稿酬所得

C.20%的稅率適用于特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.25%的稅率適用于財(cái)產(chǎn)租賃所得

19.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)折舊的說法，正確的是（）

A.企業(yè)可以采用直線法、加速折舊法等折舊方法

B.企業(yè)在采用加速折舊法時(shí)，其折舊年限不得超過規(guī)定年限

C.企業(yè)在采用加速折舊法時(shí)，其折舊年限可以超過規(guī)定年限

D.企業(yè)在采用加速折舊法時(shí)，其折舊年限不得少于規(guī)定年限

20.關(guān)于增值稅的征收管理，以下說法正確的是（）

A.增值稅的征收管理實(shí)行屬地征收

B.增值稅的征收管理實(shí)行屬地征收和匯總征收

C.增值稅的征收管理實(shí)行屬地征收和非屬地征收

D.增值稅的征收管理實(shí)行屬地征收和非屬地征收及匯總征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況互相轉(zhuǎn)換。（）

4.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來10個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

5.增值稅專用發(fā)票的打印必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的專用打印機(jī)。（）

6.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括支付工資、薪金的單位。（）

7.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠期間，不得將減免稅優(yōu)惠轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇在境內(nèi)或者境外申報(bào)納稅。（）

10.企業(yè)所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。

2.說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型。

3.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，并說明它們之間的關(guān)系。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅發(fā)票管理的效率和安全性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ACD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.A

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.AB

16.ABD

17.AB

18.ABC

19.ABD

20.AD

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、收款人名稱、付款人名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開票人、復(fù)核人、開票單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：減免稅、加速折舊、加計(jì)扣除、投資抵免、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠等。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)收取的增值稅稅額。它們之間的關(guān)系是：銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額等于應(yīng)納稅額。

4.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)等。

四、論述題

1.提高增值稅發(fā)票管理的效率和安全性可以通過以下措施實(shí)現(xiàn)：加強(qiáng)發(fā)票管理制度建設(shè)、完善發(fā)票管理系統(tǒng)、提高發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、使用的規(guī)