2025年稅務(wù)師考試俯瞰全局的方法與途徑試題及答案

2025年稅務(wù)師考試俯瞰全局的方法與途徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的范圍？

A.稅法理論

B.企業(yè)所得稅法

C.國際稅收

D.稅務(wù)代理實務(wù)

E.稅務(wù)籌劃

2.稅務(wù)師考試中，以下哪些是稅務(wù)代理實務(wù)的主要內(nèi)容？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅收籌劃

D.稅收爭議處理

E.稅收征收管理

3.以下哪些是稅務(wù)籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.可控性原則

E.可持續(xù)性原則

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售服務(wù)

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個體工商戶

6.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

7.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法定性原則

B.公正性原則

C.便民性原則

D.保密性原則

E.嚴(yán)肅性原則

8.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.會計處理方法

B.納稅義務(wù)發(fā)生時間

C.納稅地點

D.納稅期限

E.納稅申報方式

9.以下哪些屬于國際稅收的主要內(nèi)容？

A.國際稅收協(xié)定

B.國際稅收管轄權(quán)

C.國際稅收籌劃

D.國際稅收爭議

E.國際稅收政策

10.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的重點內(nèi)容？

A.稅法理論

B.企業(yè)所得稅法

C.國際稅收

D.稅務(wù)代理實務(wù)

E.稅務(wù)籌劃

11.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的難點內(nèi)容？

A.稅收征收管理

B.稅收籌劃

C.國際稅收

D.稅務(wù)代理實務(wù)

E.稅法理論

12.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)方法？

A.制定學(xué)習(xí)計劃

B.理解重點內(nèi)容

C.做題鞏固

D.參加輔導(dǎo)班

E.查閱資料

13.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的時間安排？

A.報名時間

B.考試時間

C.成績公布時間

D.資格認(rèn)定時間

E.證書領(lǐng)取時間

14.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的特點？

A.知識面廣

B.理論與實踐相結(jié)合

C.考試難度大

D.考試周期長

E.考試通過率低

15.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的重要性？

A.提高稅務(wù)專業(yè)能力

B.增加就業(yè)競爭力

C.提升職業(yè)素養(yǎng)

D.豐富人生閱歷

E.增加收入來源

16.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的備考策略？

A.制定合理的學(xué)習(xí)計劃

B.理解重點內(nèi)容

C.做題鞏固

D.參加輔導(dǎo)班

E.查閱資料

17.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的備考技巧？

A.理解記憶

B.靈活運用

C.模擬考試

D.分析錯題

E.保持良好心態(tài)

18.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的備考誤區(qū)？

A.考試難度低

B.考試周期短

C.考試通過率高

D.復(fù)習(xí)方法簡單

E.考試內(nèi)容易掌握

19.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的備考建議？

A.提前準(zhǔn)備

B.理解重點

C.做題鞏固

D.參加輔導(dǎo)班

E.保持良好心態(tài)

20.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的備考心得？

A.堅持不懈

B.理解記憶

C.靈活運用

D.模擬考試

E.保持良好心態(tài)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試是全國統(tǒng)一考試，所有考生必須遵守同樣的考試大綱和規(guī)定。（）

2.企業(yè)所得稅的計算公式中，速算扣除數(shù)的應(yīng)用與個人所得稅的速算扣除數(shù)相同。（）

3.稅務(wù)代理服務(wù)的提供者，不得泄露委托人的商業(yè)秘密。（）

4.稅務(wù)籌劃的目的之一是為了最大限度地減輕企業(yè)的稅負(fù)。（）

5.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。（）

6.個人所得稅的納稅期限是按照年度確定的。（）

7.國際稅收協(xié)定主要針對跨國公司的稅收問題。（）

8.稅務(wù)師考試中，考生必須在規(guī)定時間內(nèi)完成所有考試科目。（）

9.稅務(wù)師證書的獲得者，在稅務(wù)工作中具有絕對的權(quán)威。（）

10.稅務(wù)師考試備考過程中，多做模擬試題可以幫助考生更好地適應(yīng)考試形式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)籌劃的原則及其在實務(wù)中的應(yīng)用。

2.解釋增值稅的抵扣機(jī)制，并說明其對納稅人的影響。

3.簡要介紹企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

4.闡述國際稅收協(xié)定的作用及其對國際稅收關(guān)系的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其對提高稅收征管效率的意義。

2.結(jié)合當(dāng)前國際稅收環(huán)境，探討稅務(wù)籌劃在國際貿(mào)易中的重要性及其可能帶來的風(fēng)險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCD

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題

1.稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性、可控性和可持續(xù)性。在實務(wù)中，這些原則指導(dǎo)稅務(wù)師在確保合法合規(guī)的前提下，為客戶進(jìn)行稅收籌劃，以達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2.增值稅的抵扣機(jī)制是指納稅人可以就其購進(jìn)貨物、接受服務(wù)等所支付的增值稅進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，從而減少應(yīng)納稅額。這對納稅人來說，可以降低稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；填寫并提交企業(yè)所得稅納稅申報表；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報資料；企業(yè)按規(guī)定繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行后續(xù)管理。

4.國際稅收協(xié)定在國際稅收關(guān)系中起著重要作用，它通過協(xié)調(diào)國家間的稅收關(guān)系，避免雙重征稅，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作。協(xié)定內(nèi)容涉及稅收管轄權(quán)、稅收優(yōu)惠、稅收爭議解決等方面。

四、論述題

1.稅務(wù)師在稅收征管中發(fā)揮著重要作用，他們不僅幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)，還通過提供專業(yè)建議，提高稅收征管效率。稅務(wù)師的作用包括：提供稅收咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅；協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收檢查，確保稅收政策的正確執(zhí)行；通過專業(yè)能力提升納稅人的稅收意識，促進(jìn)稅收法治化進(jìn)