2025年稅務(wù)師考試公共知識點試題及答案

2025年稅務(wù)師考試公共知識點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.社會力量舉辦的非營利性養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.國際運輸服務(wù)

C.外國政府無償援助的物資

D.國際金融組織貸款的利息收入

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.國有資本經(jīng)營預(yù)算收入

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.出租不動產(chǎn)收入

D.出口貨物收入

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營業(yè)外收入

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.利息支出

B.投資損失

C.捐贈支出

D.營業(yè)外支出

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去銷售成本

C.銷售額減去銷售稅金及附加

D.銷售額減去銷售成本、銷售稅金及附加

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去免稅收入

C.應(yīng)納稅所得額減去扣除項目

D.應(yīng)納稅所得額減去免稅收入和扣除項目

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.網(wǎng)絡(luò)申報

D.預(yù)約申報

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.網(wǎng)絡(luò)申報

D.預(yù)約申報

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.銷售地

C.機構(gòu)所在地

D.倉庫所在地

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.銷售地

C.機構(gòu)所在地

D.倉庫所在地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或提供勞務(wù)的當天

B.收到預(yù)收款當天

C.發(fā)票開具當天

D.稅款繳納當天

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.獲得收入當天

B.實際收到收入當天

C.稅款繳納當天

D.稅務(wù)機關(guān)確定當天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計算和申報上沒有區(qū)別。（×）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入總額減去成本、費用以及損失后的余額。（√）

6.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（√）

7.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對于特定行業(yè)和項目有優(yōu)惠稅率。（√）

8.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和提供的教育服務(wù)。（√）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

10.納稅人應(yīng)當按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和有關(guān)資料。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

4.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用。

2.論述企業(yè)所得稅對企業(yè)盈利能力和稅收負擔的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.C,D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、學(xué)校提供的教育服務(wù)和社會力量舉辦的非營利性養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、國際運輸服務(wù)、外國政府無償援助的物資和國際金融組織貸款的利息收入。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入和國有資本經(jīng)營預(yù)算收入。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、出租不動產(chǎn)收入和出口貨物收入。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營業(yè)外收入。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括利息支出、投資損失、捐贈支出和營業(yè)外支出。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去銷售成本、銷售額減去銷售稅金及附加和銷售額減去銷售成本、銷售稅金及附加。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減去免稅收入、應(yīng)納稅所得額減去扣除項目和應(yīng)納稅所得額減去免稅收入和扣除項目。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、網(wǎng)絡(luò)申報和預(yù)約申報。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、網(wǎng)絡(luò)申報和預(yù)約申報。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、銷售地、機構(gòu)所在地和倉庫所在地。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、銷售地、機構(gòu)所在地和倉庫所在地。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或提供勞務(wù)的當天、收到預(yù)收款當天、發(fā)票開具當天和稅款繳納當天。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括獲得收入當天、實際收到收入當天、稅款繳納當天和稅務(wù)機關(guān)確定當天。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人定義包含了銷售貨物或提供勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人定義包含了提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人定義包含了企業(yè)和其他取得收入的組織。

4.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等方面存在區(qū)別。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去成本、費用及損失后的余額。

6.√

解析思路：增值稅的基本稅率是13%，適用于一般納稅人。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，特定行業(yè)和項目可能有優(yōu)惠稅率。

8.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和提供的教育服務(wù)。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

10.√

解析思路：納稅人有義務(wù)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)所取得的全部收入。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠、納稅申報等方面。一般納稅人適用增值稅的一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，且小規(guī)模納稅人的增值稅征收率低于一般納稅人。

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法是將企業(yè)的收入總額減去成本、費用及損失后的余額，再減去準予扣除的捐贈支出、贊助支出等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面