2025年稅務(wù)師備考效能提升策略試題及答案

2025年稅務(wù)師備考效能提升策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算健全

C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但屬于小規(guī)模納稅人

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)收益

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按照規(guī)定繳納的職工工資

B.為員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)

C.按照規(guī)定提取的職工福利基金

D.用于廣告宣傳的費(fèi)用

4.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)投資抵免應(yīng)納稅所得額

6.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.財(cái)產(chǎn)租賃

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過(guò)的物品

C.納稅人銷售古董、藝術(shù)品

D.納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.按照規(guī)定提取的職工福利基金

D.用于廣告宣傳的費(fèi)用

10.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售貨物所在地

B.提供應(yīng)稅服務(wù)所在地

C.財(cái)產(chǎn)租賃所在地

D.出口貨物所在地

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化稅收核算方法

C.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

D.優(yōu)化企業(yè)融資方式

12.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收稽查

D.稅收行政復(fù)議

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非營(yíng)利組織

14.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)銷

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅其他納稅申報(bào)表

16.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

18.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過(guò)的物品

C.納稅人銷售古董、藝術(shù)品

D.納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.按照規(guī)定提取的職工福利基金

D.用于廣告宣傳的費(fèi)用

20.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售貨物所在地

B.提供應(yīng)稅服務(wù)所在地

C.財(cái)產(chǎn)租賃所在地

D.出口貨物所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

2.增值稅的簡(jiǎn)易征收適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

4.增值稅的納稅期限為每月或每季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括個(gè)人銷售自用住房。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以采用郵寄方式。（）

8.增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或服務(wù)提供地。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目與稅后扣除項(xiàng)目的區(qū)別。

3.說(shuō)明增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的重要作用。

4.闡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的增值稅納稅申報(bào)方式，并分析不同申報(bào)方式對(duì)企業(yè)的影響。

2.闡述稅務(wù)師在處理企業(yè)稅收爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)策略及注意事項(xiàng)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額、會(huì)計(jì)核算健全以及能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供服務(wù)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)收益。

3.A,C,D

解析思路：可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括職工工資、職工福利基金和廣告宣傳費(fèi)用。

4.A,B

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易征收適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、財(cái)產(chǎn)租賃和出口貨物。

7.B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每季度15日前和每年12月31日前。

8.A,B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人銷售自己使用過(guò)的物品。

9.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、職工福利基金和廣告宣傳費(fèi)用。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物所在地、提供應(yīng)稅服務(wù)所在地、財(cái)產(chǎn)租賃所在地和出口貨物所在地。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化稅收核算方法、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和優(yōu)化企業(yè)融資方式。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收稽查和稅收行政復(fù)議。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非營(yíng)利組織。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票報(bào)銷。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括年度納稅申報(bào)表、季度納稅申報(bào)表、月度納稅申報(bào)表和其他納稅申報(bào)表。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制申報(bào)。

17.B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每季度15日前和每年12月31日前。

18.A,B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人銷售自己使用過(guò)的物品。

19.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、職工福利基金和廣告宣傳費(fèi)用。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物所在地、提供應(yīng)稅服務(wù)所在地、財(cái)產(chǎn)租賃所在地和出口貨物所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，還包括境外企業(yè)。

2.×

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易征收僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人需按照一般計(jì)稅方法申報(bào)。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

4.√

解析思路：增值稅的納稅期限為每月或每季度結(jié)束后15日內(nèi)，這是增值稅的常規(guī)申報(bào)期限。

5.√

解析思路：捐贈(zèng)支出在一定條件下可以扣除，符合企業(yè)所得稅的稅前扣除規(guī)定。

6.×

解析思路：個(gè)人銷售自用住房在特定條件下可以免稅，但不是所有免稅項(xiàng)目。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)郵寄方式進(jìn)行，這是合法的申報(bào)方式之一。

8.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或服務(wù)提供地，這是確定納稅地點(diǎn)的一般原則。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為三檔，分別為25%、20%和15%，而非兩檔。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行，這是現(xiàn)代化的申報(bào)方式。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：分別闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅人身份、計(jì)稅方法、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠政策等方面的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目與稅后扣除項(xiàng)目的區(qū)別。

解析思路：解釋稅前扣除項(xiàng)目和稅后扣除項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的作用和區(qū)別，以及各自適用的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.說(shuō)明增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的重要作用。

解析思路：闡述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用，如作為交易憑證、用于計(jì)算抵扣、防止偷稅漏稅等。

4.闡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

解析思路：列舉稅務(wù)師在提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的基本原則，如合法性、合理性、實(shí)效性、保密性等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論