2025年稅務師考試成長路徑試題及答案

2025年稅務師考試成長路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.銷售無形資產的當天

D.收到預收款的當天

4.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.稅收滯納金

D.業(yè)務招待費

6.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅

B.應稅銷售額不超過50萬元的

C.應稅銷售額不超過100萬元的

D.應稅銷售額不超過500萬元的

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.股息、紅利收入

D.企業(yè)所得稅減免稅收入

8.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.自產自用貨物支付的增值稅

C.接受捐贈貨物支付的增值稅

D.購進不動產支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調整事項？

A.稅前扣除項目調整

B.稅前減免稅調整

C.稅前加計扣除調整

D.稅前加計攤銷調整

10.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售自產農產品

B.基礎設施建設項目的貨物銷售

C.非營利性組織提供的公益性服務

D.個人銷售自用住房

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.購買地

C.納稅人所在地

D.納稅人注冊地

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

14.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？

A.納稅申報表

B.納稅申報附表

C.稅收繳款書

D.納稅人識別號

16.以下哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅一般納稅人納稅申報表

C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表

D.增值稅零稅率出口貨物納稅申報表

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報附表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表附表一

B.企業(yè)所得稅納稅申報表附表二

C.企業(yè)所得稅納稅申報表附表三

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附表四

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報地點？

A.銷售地

B.購買地

C.納稅人所在地

D.納稅人注冊地

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的企業(yè)和個人。（）

3.增值稅的納稅義務發(fā)生時間以貨物交付的日期為準。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于應稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和金融債券利息收入。（）

7.增值稅的進項稅額包括納稅人購進貨物、接受服務等支付的增值稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅調整事項包括稅前扣除項目調整、稅前減免稅調整等。（）

9.增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售自產農產品和非營利性組織提供的公益性服務。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度結束后規(guī)定的期限。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點和適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得稅前扣除項目的區(qū)別。

3.說明增值稅納稅申報的基本流程和注意事項。

4.描述企業(yè)所得稅的納稅調整方法及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進國民經濟健康發(fā)展中的作用及其在稅收政策中的地位。

2.探討企業(yè)所得稅在企業(yè)稅收管理中的重要性，以及如何通過稅收政策激勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊登記的企業(yè)和個人，包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，銷售不動產的當天，銷售無形資產的當天，以及收到預收款的當天。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，這些都是常見的增值稅稅率。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出和職工福利費支出，而稅收滯納金和業(yè)務招待費通常不允許作為稅前扣除項目。

6.ABD

解析思路：簡易計稅方法適用于應稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人，以及采用簡易計稅方法的一般納稅人。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入和股息、紅利收入，企業(yè)所得稅減免稅收入不屬于免稅收入。

8.ABD

解析思路：增值稅的進項稅額包括納稅人購進貨物、接受服務等支付的增值稅額，自產自用貨物支付的增值稅和接受捐贈貨物支付的增值稅也屬于進項稅額。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調整事項包括稅前扣除項目調整、稅前減免稅調整、稅前加計扣除調整和稅前加計攤銷調整。

10.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售自產農產品、基礎設施建設項目的貨物銷售、非營利性組織提供的公益性服務和個人銷售自用住房。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具體取決于企業(yè)的規(guī)模和性質。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點可以是銷售地、購買地、納稅人所在地或納稅人注冊地，取決于具體交易的情況。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式可以是紙質申報、網絡申報、郵寄申報或代理申報，企業(yè)可以根據自身情況選擇合適的方式。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限可以是每月、每季度、每半年或每年，與企業(yè)所得稅的納稅期限類似。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報資料包括納稅申報表、納稅申報附表、稅收繳款書和納稅人識別號，這些都是申報時必須提供的資料。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅一般納稅人納稅申報表、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表和增值稅零稅率出口貨物納稅申報表。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報附表包括企業(yè)所得稅納稅申報表附表一、附表二、附表三和附表四，用于補充申報信息。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報地點可以是銷售地、購買地、納稅人所在地或納稅人注冊地，取決于具體交易的情況。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式可以是紙質申報、網絡申報、郵寄申報或代理申報，企業(yè)可以根據自身情況選擇合適的方式。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限可以是每月、每季度、每半年或每年，與企業(yè)所得稅的納稅期限類似。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點和適