2025年稅務(wù)師考試考生建議試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考生建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工工資及附加費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.銀行貸款利息支出

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.證明購銷雙方業(yè)務(wù)關(guān)系

B.作為企業(yè)計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)

C.作為企業(yè)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的依據(jù)

D.作為企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的依據(jù)

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

9.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.簡易計(jì)稅方法一

B.簡易計(jì)稅方法二

C.簡易計(jì)稅方法三

D.簡易計(jì)稅方法四

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠方式？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

12.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

15.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.簡易計(jì)稅方法一

B.簡易計(jì)稅方法二

C.簡易計(jì)稅方法三

D.簡易計(jì)稅方法四

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠方式？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

18.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅專用發(fā)票是購買方計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的重要憑證。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的一般納稅人可以選擇采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減免稅、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠等。（）

9.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠等。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，確保企業(yè)申報(bào)的稅額準(zhǔn)確無誤。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程和主要期限。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式及其特點(diǎn)。

4.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并舉例說明其應(yīng)用場景。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)中的作用。

2.分析當(dāng)前稅收征管改革對(duì)提高稅收征管效率和質(zhì)量的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出包括工資及附加費(fèi)、職工福利費(fèi)和銀行貸款利息支出，購買固定資產(chǎn)的支出通常不能稅前扣除。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和環(huán)保企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于證明購銷雙方業(yè)務(wù)關(guān)系和作為企業(yè)計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。

6.A

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額主要是指購買原材料支付的增值稅。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季度15日前和每年5月31日前。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收。

9.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法一、簡易計(jì)稅方法二、簡易計(jì)稅方法三和簡易計(jì)稅方法四。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

13.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季度15日前和每年5月31日前。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收。

15.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法一、簡易計(jì)稅方法二、簡易計(jì)稅方法三和簡易計(jì)稅方法四。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

19.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季度15日前和每年5月31日前。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人定義符合題目描述。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人定義符合題目描述。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人定義符合題目描述。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途符合題目描述。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法符合題目描述。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率類型符合題目描述。

7.√

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法的選擇符合題目描述。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策類型符合題目描述。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠方式類型符合題目描述。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)的審核職責(zé)符合題目描述。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

解析思路：列舉增值稅專用發(fā)票的開具條件（如合法經(jīng)營、真實(shí)交易等）和用途（如證明交易、計(jì)算稅額等）。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程和主要期限。

解析思路：描述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程（如填寫申報(bào)表、提交申報(bào)材料等）和主要期限（如年度申報(bào)、季度申報(bào)等）。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式及其特點(diǎn)。

解析思路：列舉個(gè)人所得稅的主要征收方式（如自行申報(bào)、代扣代繳等）并描述其特點(diǎn)（如適用范圍、操作流程等）。

4.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并舉例說明其應(yīng)用場景。