2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計知識拓展試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計知識拓展試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制是企業(yè)為防范和降低風險而采取的一系列措施B.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施C.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)社會責任而采取的一系列措施D.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)濟效益而采取的一系列措施2.下列關(guān)于審計的說法，正確的是：A.審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查B.審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審查C.審計是指對企業(yè)經(jīng)營管理的合規(guī)性進行審查D.審計是指對企業(yè)經(jīng)濟效益進行審查3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的是：A.控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督是內(nèi)部控制的五個要素B.控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、合規(guī)性是內(nèi)部控制的五個要素C.控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部控制目標是內(nèi)部控制的五個要素D.控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、合規(guī)性目標是內(nèi)部控制的五個要素4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：A.審計程序包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序B.審計程序包括風險評估、控制測試、審計報告C.審計程序包括風險評估、實質(zhì)性程序、審計報告D.審計程序包括控制測試、實質(zhì)性程序、審計報告5.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制的設(shè)計和運行進行審查B.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制的設(shè)計進行審查C.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制運行的有效性進行審查D.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制運行的有效性和設(shè)計進行審查6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：A.審計證據(jù)是指審計人員為支持審計意見所獲取的資料B.審計證據(jù)是指審計人員為支持審計結(jié)論所獲取的資料C.審計證據(jù)是指審計人員為支持審計程序所獲取的資料D.審計證據(jù)是指審計人員為支持審計報告所獲取的資料7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：A.審計報告是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進行評價的報告B.審計報告是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價的報告C.審計報告是對企業(yè)經(jīng)營管理的合規(guī)性進行評價的報告D.審計報告是對企業(yè)經(jīng)濟效益進行評價的報告8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價B.內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計進行評價C.內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制運行的有效性和設(shè)計進行評價D.內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制運行的有效性和設(shè)計進行評價9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審查B.內(nèi)部控制審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計進行審查C.內(nèi)部控制審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制運行的有效性和設(shè)計進行審查D.內(nèi)部控制審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制運行的有效性和設(shè)計進行審查10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計程序的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制審計程序包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序B.內(nèi)部控制審計程序包括風險評估、控制測試、審計報告C.內(nèi)部控制審計程序包括風險評估、實質(zhì)性程序、審計報告D.內(nèi)部控制審計程序包括控制測試、實質(zhì)性程序、審計報告二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.內(nèi)部控制的目標包括：A.防范和降低風險B.提高經(jīng)營管理效率C.實現(xiàn)經(jīng)營目標D.提高企業(yè)競爭力2.內(nèi)部控制要素包括：A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督3.審計程序包括：A.風險評估B.控制測試C.實質(zhì)性程序D.審計報告4.內(nèi)部控制測試包括：A.設(shè)計測試B.運行測試C.實質(zhì)性測試D.風險評估5.審計證據(jù)包括：A.財務(wù)報表B.內(nèi)部憑證C.外部憑證D.其他資料6.審計報告的類型包括：A.標準無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見7.內(nèi)部控制評價包括：A.設(shè)計評價B.運行評價C.風險評價D.效益評價8.內(nèi)部控制審計包括：A.風險評估B.控制測試C.實質(zhì)性程序D.審計報告9.內(nèi)部控制審計程序包括：A.風險評估B.控制測試C.實質(zhì)性程序D.審計報告10.內(nèi)部控制審計的目標包括：A.防范和降低風險B.提高經(jīng)營管理效率C.實現(xiàn)經(jīng)營目標D.提高企業(yè)競爭力三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.內(nèi)部控制是企業(yè)為防范和降低風險而采取的一系列措施。（）2.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施。（）3.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)社會責任而采取的一系列措施。（）4.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)濟效益而采取的一系列措施。（）5.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施。（）6.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)社會責任而采取的一系列措施。（）7.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)濟效益而采取的一系列措施。（）8.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施。（）9.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)社會責任而采取的一系列措施。（）10.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)濟效益而采取的一系列措施。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。2.簡述審計人員在實施內(nèi)部控制審計時應(yīng)遵循的程序。五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司2019年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為800萬元，期間費用為100萬元，所得稅稅率為25%。請計算該公司2019年度的凈利潤。2.某公司2019年度應(yīng)收賬款余額為200萬元，壞賬準備余額為10萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為5次。請計算該公司2019年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司內(nèi)部控制存在以下問題：（1）公司財務(wù)部門負責人同時負責資金管理和財務(wù)報表編制；（2）公司內(nèi)部控制制度不健全，缺乏對關(guān)鍵崗位的監(jiān)督和制約；（3）公司內(nèi)部審計部門獨立性不足，無法有效履行審計職責。請分析該公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的改進措施。2.某公司2019年度財務(wù)報表審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）公司應(yīng)收賬款賬面余額與實際收到的款項不符；（2）公司存貨賬面余額與實際盤點結(jié)果不符；（3）公司固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值不符。請分析審計人員應(yīng)如何處理上述情況，并提出相應(yīng)的審計建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：A解析思路：內(nèi)部控制的核心是防范和降低風險，因此選項A正確。2.答案：A解析思路：審計的主要目的是評估財務(wù)報表的真實性和公允性，因此選項A正確。3.答案：A解析思路：內(nèi)部控制五個要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督，因此選項A正確。4.答案：A解析思路：審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，因此選項A正確。5.答案：A解析思路：內(nèi)部控制測試主要針對內(nèi)部控制的設(shè)計和運行進行審查，因此選項A正確。6.答案：A解析思路：審計證據(jù)是支持審計意見的資料，因此選項A正確。7.答案：A解析思路：審計報告是對財務(wù)報表真實性和公允性的評價，因此選項A正確。8.答案：A解析思路：內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制有效性的評價，因此選項A正確。9.答案：A解析思路：內(nèi)部控制審計是對內(nèi)部控制有效性的審查，因此選項A正確。10.答案：A解析思路：內(nèi)部控制審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，因此選項A正確。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制的目標包括防范風險、提高效率、實現(xiàn)目標和提高競爭力，因此選項A、B、C、D都是正確的。2.答案：A、B、C、D、E解析思路：內(nèi)部控制的五個要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，因此選項A、B、C、D、E都是正確的。3.答案：A、B、C、D解析思路：審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，因此選項A、B、C、D都是正確的。4.答案：A、B解析思路：內(nèi)部控制測試包括設(shè)計和運行測試，因此選項A、B都是正確的。5.答案：A、B、C、D解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、內(nèi)部憑證、外部憑證和其他資料，因此選項A、B、C、D都是正確的。6.答案：A、B、C、D解析思路：審計報告的類型包括標準無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，因此選項A、B、C、D都是正確的。7.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制評價包括設(shè)計評價、運行評價、風險評價和效益評價，因此選項A、B、C、D都是正確的。8.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制審計包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序和審計報告，因此選項A、B、C、D都是正確的。9.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制審計程序包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序和審計報告，因此選項A、B、C、D都是正確的。10.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制審計的目標包括防范風險、提高效率、實現(xiàn)目標和提高競爭力，因此選項A、B、C、D都是正確的。三、判斷題1.答案：√解析思路：內(nèi)部控制的核心是防范和降低風險，因此選項√正確。2.答案：√解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施，因此選項√正確。3.答案：×解析思路：內(nèi)部控制不是為實現(xiàn)社會責任而采取的措施，因此選項×錯誤。4.答案：×解析思路：內(nèi)部控制不是為實現(xiàn)經(jīng)濟效益而采取的措施，因此選項×錯誤。5.答案：√解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施，因此選項√正確。6.答案：×解析思路：內(nèi)部控制不是為實現(xiàn)社會責任而采取的措施，因此選項×錯誤。7.答案：×解析思路：內(nèi)部控制不是為實現(xiàn)經(jīng)濟效益而采取的措施，因此選項×錯誤。8.答案：√解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施，因此選項√正確。9.答案：×解析思路：內(nèi)部控制不是為實現(xiàn)社會責任而采取的措施，因此選項×錯誤。10.答案：×解析思路：內(nèi)部控制不是為實現(xiàn)經(jīng)濟效益而采取的措施，因此選項×錯誤。四、簡答題1.答案：內(nèi)部控制的基本原則包括：（1）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和所有管理層級；（2）重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)重點關(guān)注對企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)報告有重大影響的風險；（3）制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保不同職責相互制約，防止舞弊和錯誤；（4）適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)變化和外部環(huán)境的變化；（5）成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)合理控制成本，提高經(jīng)濟效益。2.答案：審計人員在實施內(nèi)部控制審計時應(yīng)遵循的程序包括：（1）了解內(nèi)部控制環(huán)境：評估企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計，了解內(nèi)部控制的有效性；（2）識別相關(guān)風險：識別企業(yè)面臨的主要風險，評估風險的重要性和發(fā)生的可能性；（3）測試內(nèi)部控制：選擇適當?shù)膬?nèi)部控制進行測試，評估其設(shè)計和運行的有效性；（4）實質(zhì)性程序：實施實質(zhì)性程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；（5）評價內(nèi)部控制：根據(jù)審計證據(jù)評價內(nèi)部控制的有效性，提出改進建議。五、計算題1.答案：凈利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用-所得稅=1000-800-100-(1000-800-100)*25%=100-25=75萬元2.答案：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=365天/5=73天六、案例分析題1.答案：（1）該公司內(nèi)部控制存在的問題：a.財務(wù)部門負責人職責分工不明確，可能導致舞弊和錯誤；b.內(nèi)部控制制度不健全，缺乏對關(guān)鍵崗位的監(jiān)督和制約；c.內(nèi)部審計部門獨立性不足，無法有效履行審計職責。（2）改進措施：a.明確財務(wù)部門負責人職責分工，確保職責分離；b.建立健全內(nèi)部控制制度，加強對關(guān)鍵崗位