2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收稽查綜合測試試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收稽查綜合測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)正確答案。1.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，錯(cuò)誤的是：A.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D.納稅人因住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更或者注銷登記前或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記2.下列關(guān)于稅務(wù)登記內(nèi)容的說法中，錯(cuò)誤的是：A.納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人B.納稅人的住所、生產(chǎn)、經(jīng)營地點(diǎn)C.納稅人的居民身份證明D.納稅人的經(jīng)濟(jì)類型3.下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種，由國務(wù)院規(guī)定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，可以定期進(jìn)行稅務(wù)檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況、稅款的繳納情況進(jìn)行監(jiān)督檢查4.下列關(guān)于稅務(wù)稽查的說法中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收違法行為的查處B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法查處稅收違法行為，對(duì)涉嫌逃避繳納稅款的行為，依法進(jìn)行稅務(wù)稽查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查取證D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況可以隨時(shí)進(jìn)行稅務(wù)稽查5.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)依法予以處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避稅款繳納的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的，不承擔(dān)法律責(zé)任6.下列關(guān)于稅收處罰的說法中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為，可以依法處以罰款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為，可以依法吊銷營業(yè)執(zhí)照C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為，可以依法采取稅收保全措施7.下列關(guān)于稅收保全措施的說法中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時(shí)，可以依法采取稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)，可以依法采取扣押、查封、凍結(jié)等措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)，可以依法采取拍賣、變賣等措施8.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)，可以依法采取扣押、查封、凍結(jié)等措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)，可以依法采取拍賣、變賣等措施9.下列關(guān)于稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別的說法中，錯(cuò)誤的是：A.稅收保全措施是對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全，防止納稅人逃避繳納稅款B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行，強(qiáng)制納稅人繳納欠繳的稅款C.稅收保全措施是預(yù)防性措施，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是事后措施D.稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行10.下列關(guān)于稅收違法行為的法律責(zé)任的說法中，錯(cuò)誤的是：A.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避稅款繳納的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B.納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)法律責(zé)任C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為，可以依法處以罰款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為，可以依法吊銷營業(yè)執(zhí)照二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上的正確答案。1.稅務(wù)登記包括以下內(nèi)容：A.納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人B.納稅人的住所、生產(chǎn)、經(jīng)營地點(diǎn)C.納稅人的居民身份證明D.納稅人的經(jīng)濟(jì)類型E.納稅人的開戶銀行賬號(hào)2.稅收征收管理的主要內(nèi)容有：A.稅務(wù)登記管理B.稅款征收管理C.稅務(wù)稽查管理D.稅收減免管理E.稅收違法處罰管理3.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅務(wù)稽查的依據(jù)包括：A.稅收法律法規(guī)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定C.納稅人的申請(qǐng)D.扣繳義務(wù)人的申請(qǐng)E.有關(guān)部門的委托4.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行稅務(wù)檢查的依據(jù)包括：A.稅收法律法規(guī)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定C.納稅人的申請(qǐng)D.扣繳義務(wù)人的申請(qǐng)E.有關(guān)部門的委托5.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)包括：A.稅收法律法規(guī)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定C.納稅人的申請(qǐng)D.扣繳義務(wù)人的申請(qǐng)E.有關(guān)部門的委托6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以采取以下措施：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行C.稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施7.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)可以采取以下措施：A.扣押B.查封C.凍結(jié)D.拍賣E.變賣8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以采取以下強(qiáng)制執(zhí)行措施：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行C.稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施9.稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別包括：A.稅收保全措施是對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行B.稅收保全措施是預(yù)防性措施，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是事后措施C.稅收保全措施是對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全，防止納稅人逃避繳納稅款，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行，強(qiáng)制納稅人繳納欠繳的稅款D.稅收保全措施是事后措施，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是預(yù)防性措施10.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避稅款繳納的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下措施：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行C.稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施四、簡答題要求：請(qǐng)簡述稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別。1.稅收保全措施：a.預(yù)防性措施，旨在防止納稅人逃避繳納稅款。b.適用于納稅人在規(guī)定期限內(nèi)可能逃避納稅義務(wù)的情況。c.通常包括扣押、查封、凍結(jié)等手段。2.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：a.事后措施，用于強(qiáng)制納稅人繳納欠繳的稅款。b.適用于納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未繳納或未足額繳納稅款的情況。c.通常包括強(qiáng)制執(zhí)行、處罰、吊銷營業(yè)執(zhí)照等手段。五、論述題要求：論述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)與責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)包括：1.稅務(wù)登記管理權(quán)：負(fù)責(zé)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記工作。2.稅款征收管理權(quán)：負(fù)責(zé)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅款征收工作。3.稅務(wù)稽查管理權(quán)：負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行稅務(wù)稽查。4.稅收減免管理權(quán)：負(fù)責(zé)對(duì)符合稅收減免條件的納稅人進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。5.稅收違法處罰管理權(quán)：負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的責(zé)任包括：1.依法征收稅款：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法征收稅款，確保國家財(cái)政收入。2.維護(hù)稅收秩序：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)維護(hù)稅收秩序，保障國家稅收權(quán)益。3.保護(hù)納稅人合法權(quán)益：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，防止濫用職權(quán)。4.依法行政：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法行政，確保稅收征收管理的公正、公平、公開。5.提高稅收征收管理效率：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)不斷提高稅收征收管理效率，降低稅收成本。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職責(zé)履行情況。案例：某企業(yè)為逃避稅款，采取虛假申報(bào)、隱瞞收入等手段，未按規(guī)定申報(bào)納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到舉報(bào)后，對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在稅收違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了處理，包括補(bǔ)繳稅款、加收滯納金和罰款。分析：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到舉報(bào)后，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，履行了稅收稽查管理職責(zé)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了處理，包括補(bǔ)繳稅款、加收滯納金和罰款，履行了稅收違法處罰管理職責(zé)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理過程中，依法保護(hù)了納稅人的合法權(quán)益，確保了稅收征收管理的公正、公平、公開。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，提高了稅收征收管理效率，降低了稅收成本。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條第一款規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)A、B、C均符合規(guī)定，而選項(xiàng)D描述不準(zhǔn)確。2.C解析：稅務(wù)登記內(nèi)容包括納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、住所、生產(chǎn)、經(jīng)營地點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)類型等，不包括居民身份證明。居民身份證明是居民身份證的簡稱，不是稅務(wù)登記內(nèi)容。3.C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。選項(xiàng)A、B、D均屬于稅收征收管理的主要內(nèi)容。4.B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十七條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，可以定期進(jìn)行稅務(wù)檢查。選項(xiàng)A、C、D均屬于稅務(wù)稽查的內(nèi)容。5.B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十九條規(guī)定，納稅人的違法行為應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)法律責(zé)任。選項(xiàng)A、C、D均屬于稅收違法行為的法律責(zé)任。6.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以依法處以罰款、吊銷營業(yè)執(zhí)照等處罰措施。選項(xiàng)A、C、D均屬于稅收處罰的內(nèi)容。7.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時(shí)，可以依法采取扣押、查封、凍結(jié)等措施。選項(xiàng)A、B、D均屬于稅收保全措施的內(nèi)容。8.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、凍結(jié)等手段。選項(xiàng)A、B、D均屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容。9.D解析：稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別在于目的和手段不同。稅收保全措施是預(yù)防性措施，目的是防止納稅人逃避繳納稅款；稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是事后措施，目的是強(qiáng)制納稅人繳納欠繳的稅款。選項(xiàng)A、B、C均為區(qū)別內(nèi)容。10.B解析：納稅人、扣繳義務(wù)人逃避稅款繳納的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A、C、D均屬于稅收違法行為的法律責(zé)任。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：稅務(wù)登記內(nèi)容包括納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、住所、生產(chǎn)、經(jīng)營地點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)類型等，不包括居民身份證明和開戶銀行賬號(hào)。2.ABCDE解析：稅收征收管理的主要內(nèi)容有稅務(wù)登記管理、稅款征收管理、稅務(wù)稽查管理、稅收減免管理、稅收違法處罰管理。3.ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅務(wù)稽查的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定、納稅人的申請(qǐng)、扣繳義務(wù)人的申請(qǐng)、有關(guān)部門的委托。4.ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行稅務(wù)檢查的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定、納稅人的申請(qǐng)、扣繳義務(wù)人的申請(qǐng)、有關(guān)部門的委托。5.ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定、納稅人的申請(qǐng)、扣繳義務(wù)人的申請(qǐng)、有關(guān)部門的委托。6.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以采取責(zé)令限期繳納、強(qiáng)制執(zhí)行、處罰、吊銷營業(yè)執(zhí)照等措施。選項(xiàng)E不屬于稅收違法行為的法律責(zé)