資產(chǎn)部管理制度

資產(chǎn)部管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)的使用效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的資產(chǎn)部相關(guān)工作。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)督的管理體制。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則：資產(chǎn)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的綜合管理，各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的具體管理，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。4.規(guī)范透明原則：資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保公開(kāi)、公平、公正。二、資產(chǎn)的分類(lèi)與編號(hào)（一）資產(chǎn)分類(lèi)1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。4.其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。（二）資產(chǎn)編號(hào)為便于資產(chǎn)的管理和清查，對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。編號(hào)規(guī)則如下：1.固定資產(chǎn)編號(hào)：采用"類(lèi)別代碼+部門(mén)代碼+購(gòu)置年份+流水號(hào)"的方式。例如，"01012020001"，其中"01"表示房屋及建筑物，"01"表示總部行政部門(mén)，"2020"表示購(gòu)置年份，"001"表示該部門(mén)該年份購(gòu)置的第一筆固定資產(chǎn)。2.流動(dòng)資產(chǎn)編號(hào)：采用"類(lèi)別代碼+部門(mén)代碼+年份+月份+流水號(hào)"的方式。例如，"0201202005001"，其中"02"表示流動(dòng)資產(chǎn)，"01"表示總部財(cái)務(wù)部門(mén)，"2020"表示年份，"05"表示月份，"001"表示該部門(mén)該月的第一筆流動(dòng)資產(chǎn)。3.無(wú)形資產(chǎn)編號(hào)：采用"類(lèi)別代碼+部門(mén)代碼+取得年份+流水號(hào)"的方式。例如，"03012019001"，其中"03"表示無(wú)形資產(chǎn)，"01"表示總部法務(wù)部門(mén)，"2019"表示取得年份，"001"表示該部門(mén)該年份取得的第一筆無(wú)形資產(chǎn)。4.其他資產(chǎn)編號(hào)：采用"類(lèi)別代碼+部門(mén)代碼+年份+流水號(hào)"的方式。例如，"04012020001"，其中"04"表示其他資產(chǎn)，"01"表示總部綜合管理部門(mén)，"2020"表示年份，"001"表示該部門(mén)該年份的第一筆其他資產(chǎn)。三、資產(chǎn)的購(gòu)置（一）購(gòu)置申請(qǐng)各部門(mén)根據(jù)工作需要，填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算等內(nèi)容，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交資產(chǎn)部。（二）審批流程1.資產(chǎn)部收到《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)是否符合公司資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算安排。2.對(duì)于金額較小的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)（一般指不超過(guò)[X]元），由資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于金額較大的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)（超過(guò)[X]元），需提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)（超過(guò)[X]元）還需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)。（三）采購(gòu)實(shí)施1.經(jīng)審批同意購(gòu)置的資產(chǎn)，由資產(chǎn)部按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)。2.采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)人員應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)交付使用部門(mén)，并辦理相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)。四、資產(chǎn)的驗(yàn)收（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備資產(chǎn)采購(gòu)到貨前，使用部門(mén)應(yīng)安排專(zhuān)人做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，熟悉資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、性能等要求。（二）驗(yàn)收程序1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)部和使用部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.使用部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、外觀、性能等進(jìn)行逐一核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。3.資產(chǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、保修單等相關(guān)資料進(jìn)行審核，并對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)。4.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員在《資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)，資產(chǎn)方可正式投入使用。（三）驗(yàn)收結(jié)果處理1.如驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問(wèn)題或與合同約定不符等情況，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期整改或退換貨。2.對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，資產(chǎn)部應(yīng)及時(shí)記錄相關(guān)情況，并跟蹤處理結(jié)果，直至問(wèn)題解決。五、資產(chǎn)的入賬（一）入賬依據(jù)資產(chǎn)部根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》、購(gòu)置發(fā)票等相關(guān)資料，按照公司財(cái)務(wù)核算制度的規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（二）入賬流程1.資產(chǎn)部會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記資產(chǎn)明細(xì)賬。2.將記賬憑證及相關(guān)原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行總賬登記和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。六、資產(chǎn)的使用與保管（一）使用部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.按照資產(chǎn)的使用說(shuō)明書(shū)和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。3.定期對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)部。（二）資產(chǎn)保管要求1.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、保管人等信息。2.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照類(lèi)別和性質(zhì)進(jìn)行妥善保管，確保賬實(shí)相符。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保密管理，防止泄露公司商業(yè)機(jī)密。（三）資產(chǎn)維修與保養(yǎng)1.使用部門(mén)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，提交資產(chǎn)部。2.資產(chǎn)部根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，安排維修人員進(jìn)行維修或聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行售后服務(wù)。3.對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)定期進(jìn)行保養(yǎng)和維護(hù)，制定詳細(xì)的保養(yǎng)計(jì)劃，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。七、資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)部應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等內(nèi)容。（二）清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。2.清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)如實(shí)記錄資產(chǎn)的數(shù)量、狀況、存放地點(diǎn)等信息，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、盤(pán)盈或盤(pán)虧原因等內(nèi)容，并提交資產(chǎn)部審核。（三）清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)部對(duì)《資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表》進(jìn)行審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)盤(pán)盈的資產(chǎn)進(jìn)行入賬處理，對(duì)盤(pán)虧的資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)核銷(xiāo)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.資產(chǎn)部應(yīng)針對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析原因，提出改進(jìn)措施，完善資產(chǎn)管理制度。八、資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)于閑置、不需用但仍有一定使用價(jià)值的資產(chǎn)，可通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合公司捐贈(zèng)條件的資產(chǎn)，可進(jìn)行捐贈(zèng)處理。4.調(diào)撥：對(duì)于因工作需要，在公司內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥的情況，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)由資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置的原因、方式、預(yù)計(jì)處置收入等內(nèi)容，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交資產(chǎn)部。2.資產(chǎn)部對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的現(xiàn)狀和處置方式的合理性。3.對(duì)于金額較小的資產(chǎn)處置申請(qǐng)（一般指不超過(guò)[X]元），由資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于金額較大的資產(chǎn)處置申請(qǐng)（超過(guò)[X]元），需提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大資產(chǎn)處置申請(qǐng)（超過(guò)[X]元）還需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)審批同意處置的資產(chǎn)，資產(chǎn)部按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。2.出售資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保處置價(jià)格合理。3.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)部應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)核銷(xiāo)，并將處置結(jié)果報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案。九、資產(chǎn)的信息化管理（一）資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)建立公司資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、清查盤(pán)點(diǎn)、處置等全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)部負(fù)責(zé)將資產(chǎn)的基礎(chǔ)信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，并確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.定期對(duì)資產(chǎn)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和更新，及時(shí)反映資產(chǎn)的變動(dòng)情況。（三）信息查詢(xún)與分析1.公司各部門(mén)可通過(guò)資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢(xún)本部門(mén)資產(chǎn)的相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的共享。2.資產(chǎn)部利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司資產(chǎn)決策提供支持，如資產(chǎn)配置合理性分析、資產(chǎn)使用效益分析等。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)部的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)