局內(nèi)控管理制度

局內(nèi)控管理制度?一、總則（一）目的為了加強本局內(nèi)部控制，規(guī)范各項管理活動，防范風(fēng)險，提高管理效率和效果，保障本局各項工作的穩(wěn)健運行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本局各部門及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋本局各類業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白。3.制衡性原則：各項業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本局內(nèi)外部環(huán)境變化和管理要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，各分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、指導(dǎo)協(xié)調(diào)本局內(nèi)部控制工作，審議重大內(nèi)部控制政策和制度，研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。（二）內(nèi)部控制工作辦公室內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠在[具體部門]，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制日常工作的組織、協(xié)調(diào)和推進。其主要職責(zé)包括：制定和完善內(nèi)部控制制度、組織開展內(nèi)部控制評價、監(jiān)督內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、提出改進建議等。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行，制定具體的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，明確關(guān)鍵風(fēng)險點和控制措施。配合內(nèi)部控制工作辦公室開展內(nèi)部控制評價，及時提供相關(guān)資料和信息，對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。在業(yè)務(wù)活動中嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對本部門內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)本局財務(wù)管理和會計核算工作，制定財務(wù)管理制度和會計核算流程，加強財務(wù)監(jiān)督。協(xié)助內(nèi)部控制工作辦公室開展財務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制評價，對財務(wù)風(fēng)險進行識別、評估和監(jiān)控。定期提供財務(wù)報告和財務(wù)分析，為內(nèi)部控制決策提供依據(jù)。3.審計部門負(fù)責(zé)對本局內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部控制審計評價工作。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷提出整改意見，并跟蹤整改情況。協(xié)助內(nèi)部控制工作辦公室完善內(nèi)部控制制度，為內(nèi)部控制建設(shè)提供專業(yè)支持。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險識別各部門應(yīng)定期對本部門業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險識別，梳理業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點，包括但不限于政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險等。風(fēng)險識別應(yīng)采用多種方法，如問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析等。（二）風(fēng)險評估根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險等級。風(fēng)險等級分為高、中、低三個級別，以便有針對性地采取應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于高風(fēng)險且無法有效控制的業(yè)務(wù)活動，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)或調(diào)整業(yè)務(wù)模式。2.風(fēng)險降低：對于中等風(fēng)險的業(yè)務(wù)活動，通過制定控制措施、加強監(jiān)督等方式降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險影響程度。3.風(fēng)險分擔(dān)：對于部分風(fēng)險，可以通過購買保險、簽訂合同等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險承受：對于低風(fēng)險業(yè)務(wù)活動，在經(jīng)過評估后認(rèn)為可以承受風(fēng)險的，可不采取額外的應(yīng)對措施，但需持續(xù)關(guān)注風(fēng)險變化情況。四、內(nèi)部控制制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循"零基預(yù)算"原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，編制全局年度預(yù)算草案，報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議后提交上級主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組報告預(yù)算執(zhí)行情況。各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，記錄預(yù)算執(zhí)行過程中的各項收支情況，確保預(yù)算執(zhí)行的透明度和可追溯性。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算控制偏差率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。（二）收支管理制度1.收入管理本局各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定收取，確保收入的合法性和合規(guī)性。建立收入臺賬，詳細記錄收入項目、金額、來源、收取時間等信息，做到收入賬目清晰、準(zhǔn)確。加強對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)用、開具、保管和核銷票據(jù)，確保票據(jù)安全。2.支出管理本局各項支出應(yīng)遵循"先預(yù)算、后支出"的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進行，明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保支出的合理性和必要性。加強對支出憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等相關(guān)資料。建立支出臺賬，詳細記錄支出項目、金額、用途、支付對象等信息，定期進行支出分析，控制支出規(guī)模。（三）采購管理制度1.采購計劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，編制年度采購計劃，明確采購項目、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等內(nèi)容。采購計劃應(yīng)報財務(wù)部門審核，經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實施。2.采購方式根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。采購方式的選擇應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保采購過程的合法性和透明度。3.采購流程采購部門負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的采購計劃組織實施采購活動，包括發(fā)布采購公告、組織評標(biāo)（談判）、簽訂采購合同等環(huán)節(jié)。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和采購程序，確保采購活動的合規(guī)性。建立采購合同管理制度，對采購合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理，確保合同的有效性和執(zhí)行力。4.采購驗收采購項目完成后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合采購合同要求。驗收合格后，采購部門應(yīng)出具驗收報告，并將相關(guān)資料移交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，按照采購管理制度組織購置。資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.資產(chǎn)登記財務(wù)部門負(fù)責(zé)對本局資產(chǎn)進行統(tǒng)一登記管理，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實相符，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。3.資產(chǎn)使用與保管各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人員的職責(zé)和權(quán)限。資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等情況時，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺賬。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括資產(chǎn)清查、評估、審批、處置等環(huán)節(jié)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。（五）合同管理制度1.合同簽訂本局對外簽訂合同應(yīng)遵循合法、公平、誠信的原則，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進行合同條款的審核，重點審核合同的合法性、合規(guī)性、可行性和風(fēng)險防范措施等內(nèi)容。合同審核通過后，由法定代表人或其授權(quán)代表簽訂合同。簽訂合同應(yīng)使用統(tǒng)一格式的合同文本，確保合同內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。2.合同履行合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同履行情況，確保合同的順利執(zhí)行。如合同履行過程中發(fā)生變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，并簽訂補充協(xié)議或解除合同協(xié)議。3.合同歸檔合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料移交檔案管理部門進行歸檔。合同檔案應(yīng)包括合同文本、審批單、補充協(xié)議、往來信函等資料。合同檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和追溯。五、內(nèi)部控制評價（一）評價原則內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循全面性、重要性、客觀性原則，確保評價結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性和公正性。（二）評價內(nèi)容1.內(nèi)部控制制度的健全性：檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋本局各類業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，是否存在制度缺失或漏洞。2.內(nèi)部控制制度的合理性：評估內(nèi)部控制制度是否符合本局實際情況，各項控制措施是否合理有效，是否能夠防范風(fēng)險。3.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況：檢查各部門是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，制度執(zhí)行過程中是否存在偏差或違規(guī)行為。（三）評價方法內(nèi)部控制評價可采用個別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法。（四）評價周期內(nèi)部控制評價每年至少開展一次，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行整改。（五）評價報告內(nèi)部控制工作辦公室應(yīng)根據(jù)評價結(jié)果編制評價報告，報告內(nèi)容包括評價工作概況、內(nèi)部控制制度評價情況、存在的問題及整改建議等。評價報告經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，報送上級主管部門和相關(guān)部門。六、監(jiān)督檢查與問責(zé)機制（一）監(jiān)督檢查1.審計部門負(fù)責(zé)定期對本局內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.內(nèi)部控制工作辦公室負(fù)責(zé)對各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。3.各部門應(yīng)加強對本部門業(yè)務(wù)活動的自我監(jiān)督，定期開展自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）問責(zé)機制1.對于違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)視情節(jié)