局財(cái)務(wù)管理制度

局財(cái)務(wù)管理制度?總則1.目的為了規(guī)范本局財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動。3.基本原則本局財(cái)務(wù)管理遵循以下基本原則：合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋本局各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為管理決策提供及時(shí)有效的信息支持。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)和低效支出。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)主持財(cái)務(wù)部門的日常工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與本局重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。定期與會計(jì)核對賬目，編制現(xiàn)金流量報(bào)表。預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年第四季度，本局各部門應(yīng)根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和任務(wù)，編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算草案，結(jié)合本局實(shí)際情況，編制全局年度預(yù)算草案，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)上級主管部門審批。預(yù)算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則，充分考慮本局事業(yè)發(fā)展的需要和財(cái)力可能，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織各項(xiàng)收入和支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知，調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.預(yù)算監(jiān)督與考核建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。考核結(jié)果作為部門和個(gè)人績效評價(jià)的重要依據(jù)。收入管理1.收入范圍本局收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入管理原則依法組織收入原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，防止收入流失。收入與支出匹配原則：收入預(yù)算應(yīng)與支出預(yù)算相適應(yīng)，確保收支平衡。3.收入核算與管理各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，準(zhǔn)確反映收入的來源、性質(zhì)和金額。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管收入票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。支出管理1.支出范圍本局支出包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出、經(jīng)營支出和其他支出等。2.支出管理原則合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行各項(xiàng)支出。合理性原則：支出應(yīng)符合本局事業(yè)發(fā)展需要，合理安排支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。效益性原則：加強(qiáng)對支出的績效管理，確保各項(xiàng)支出取得預(yù)期效益。勤儉節(jié)約原則：樹立勤儉節(jié)約意識，反對鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)。3.支出審批與報(bào)銷本局各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備以下要素：發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單、明細(xì)清單等。報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，注明用途、金額、日期等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。支出報(bào)銷應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理往來款項(xiàng)，確保資金及時(shí)結(jié)算。4.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)人員支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。公用支出應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，按照實(shí)際需要合理安排。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?，提高項(xiàng)目資金使用效益。經(jīng)營支出應(yīng)按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行管理，加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)營效益。5.專項(xiàng)資金管理專項(xiàng)資金是指本局為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，由財(cái)政部門或上級主管部門撥付的具有專門用途的資金。專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。建立專項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查，確保專項(xiàng)資金安全、有效使用。專項(xiàng)資金項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對專項(xiàng)資金進(jìn)行決算，編制專項(xiàng)資金決算報(bào)告。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)本局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行。流動資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購置成本或建造成本計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。2.資產(chǎn)購置與驗(yàn)收各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)使用與保管各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整。資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用情況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對本局財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本局財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)送上級主管部門和財(cái)政部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為局領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，揭示財(cái)務(wù)活動中存在的問題和規(guī)律，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、票據(jù)存根等。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔。會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計(jì)賬簿應(yīng)按年整理歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按年裝訂成冊，其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類整理歸檔