財務(wù)支出管理制度議案

財務(wù)支出管理制度議案?一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財務(wù)支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)支出必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：各項支出應(yīng)合理、必要，與公司業(yè)務(wù)活動相關(guān)。3.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟效益和社會效益，提高資金使用效率。4.審批制度原則：嚴格執(zhí)行審批流程，確保支出的真實性、準確性和合規(guī)性。二、財務(wù)支出審批流程（一）審批層級1.基層審批：部門負責(zé)人對本部門的費用支出進行初審，主要審核支出的必要性、合理性和真實性。2.中層審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對分管部門的支出進行審核，重點審查支出是否符合公司政策和預(yù)算安排。3.高層審批：總經(jīng)理或授權(quán)審批人對重大支出和涉及公司整體利益的支出進行最終審批。（二）審批權(quán)限劃分1.日常費用：金額在[x]元以下的日常費用支出，由部門負責(zé)人審批；超過[x]元至[x]元的，需分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過[x]元的，報總經(jīng)理審批。2.專項費用：涉及專項業(yè)務(wù)的費用支出，無論金額大小，均需經(jīng)過項目負責(zé)人、部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）的多級審批。3.重大支出：對于重大投資、資產(chǎn)購置、對外捐贈等重大支出項目，需經(jīng)過公司董事會或相關(guān)決策機構(gòu)審議通過后，再由總經(jīng)理負責(zé)執(zhí)行審批。（三）審批流程具體操作1.費用申請：費用發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費用報銷申請表，詳細注明費用的用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。2.部門初審：部門負責(zé)人對費用報銷申請表及原始憑證進行初審，核實支出的必要性和合理性，簽署意見后提交分管領(lǐng)導(dǎo)審核。3.分管審核：分管領(lǐng)導(dǎo)對上報的費用進行審核，重點審查是否符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，審核通過后報總經(jīng)理審批。4.總經(jīng)理審批：總經(jīng)理對費用支出進行最終審批，對于不符合規(guī)定的支出有權(quán)予以駁回。5.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到經(jīng)審批的費用報銷申請表后，對發(fā)票等原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，同時核對支出是否符合公司財務(wù)制度和預(yù)算安排。審核無誤后，辦理款項支付手續(xù)。三、各類財務(wù)支出規(guī)定（一）辦公費用1.辦公用品采購各部門應(yīng)根據(jù)實際需求，定期編制辦公用品采購計劃，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報行政部門匯總。行政部門統(tǒng)一負責(zé)辦公用品的采購，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并確保采購物品的質(zhì)量和價格合理。辦公用品采購后，由行政部門負責(zé)驗收、入庫，并按照實際領(lǐng)用情況進行登記發(fā)放。領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用登記表上簽字確認。辦公費用報銷時，需提供辦公用品發(fā)票、采購清單及領(lǐng)用記錄等原始憑證。2.辦公設(shè)備購置辦公設(shè)備購置應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出設(shè)備購置申請，填寫設(shè)備購置申請表，詳細說明設(shè)備的名稱、型號、數(shù)量、用途及預(yù)算金額等信息。申請經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。重大設(shè)備購置還需經(jīng)過公司相關(guān)決策機構(gòu)審議通過。設(shè)備購置申請批準后，由行政部門負責(zé)組織采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。設(shè)備到貨后，行政部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。設(shè)備使用部門應(yīng)建立設(shè)備臺賬，負責(zé)設(shè)備的日常管理和維護。辦公設(shè)備購置費用報銷時，需提供設(shè)備購置發(fā)票、采購合同、驗收報告及設(shè)備臺賬等原始憑證。（二）差旅費1.出差審批員工因工作需要出差，應(yīng)提前填寫出差申請表，注明出差目的地、事由、時間、預(yù)計費用等信息，經(jīng)部門負責(zé)人批準后方可出差。如因特殊情況需要臨時出差，應(yīng)在出差前通過電話或郵件等方式向部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)報告，并在出差回來后及時補辦出差審批手續(xù)。2.差旅費標準公司根據(jù)不同地區(qū)和職務(wù)級別制定差旅費標準，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。具體標準見《差旅費報銷標準明細表》。員工應(yīng)嚴格按照規(guī)定的標準執(zhí)行差旅費報銷，超過標準的部分原則上不予報銷。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。3.報銷憑證員工出差結(jié)束后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)填寫差旅費報銷單，附上出差申請表、往返機票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等原始憑證。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與出差實際情況相符。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)不予報銷。4.報銷流程差旅費報銷單經(jīng)部門負責(zé)人初審、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。財務(wù)部門審核無誤后，按照公司規(guī)定的支付方式辦理報銷手續(xù)。（三）業(yè)務(wù)招待費1.招待審批業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要性、適度性的原則，嚴格控制招待費用支出。因業(yè)務(wù)需要進行招待的，經(jīng)辦人應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待申請表，注明招待對象、事由、時間、地點、預(yù)計費用等信息，經(jīng)部門負責(zé)人批準后方可進行招待。如遇特殊情況無法提前申請，應(yīng)在招待發(fā)生后的第一個工作日內(nèi)補辦申請手續(xù)。2.招待標準公司根據(jù)不同招待對象和業(yè)務(wù)性質(zhì)制定業(yè)務(wù)招待費標準，具體標準見《業(yè)務(wù)招待費報銷標準明細表》。招待費用應(yīng)嚴格控制在標準范圍內(nèi)，對于超過標準的部分，需詳細說明原因并經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷。3.報銷憑證業(yè)務(wù)招待結(jié)束后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫業(yè)務(wù)招待費報銷單，附上業(yè)務(wù)招待申請表、發(fā)票、菜單等原始憑證。發(fā)票應(yīng)注明招待時間、地點、招待對象等信息，菜單應(yīng)詳細列出招待菜品、酒水等內(nèi)容。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，否則財務(wù)部門有權(quán)不予報銷。4.報銷流程業(yè)務(wù)招待費報銷單經(jīng)部門負責(zé)人初審、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。財務(wù)部門審核無誤后，按照公司規(guī)定的支付方式辦理報銷手續(xù)。（四）會議費1.會議審批各部門召開會議應(yīng)提前填寫會議申請表，注明會議名稱、時間、地點、參會人員、會議內(nèi)容、預(yù)計費用等信息，經(jīng)部門負責(zé)人批準后方可召開會議。對于涉及公司重要決策或全體員工參加的會議，需報總經(jīng)理審批。2.會議預(yù)算會議組織者應(yīng)根據(jù)會議規(guī)模和內(nèi)容編制會議預(yù)算，包括場地租賃、餐飲、住宿、資料印刷、設(shè)備租賃等費用。會議預(yù)算經(jīng)部門負責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)批準。會議費用應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如有超支情況，需詳細說明原因并經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷。3.報銷憑證會議結(jié)束后，會議組織者應(yīng)及時填寫會議費報銷單，附上會議申請表、會議預(yù)算、發(fā)票、會議簽到表、會議紀要等原始憑證。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與會議實際發(fā)生費用相符，會議簽到表應(yīng)記錄參會人員姓名、部門、職務(wù)等信息，會議紀要應(yīng)詳細記錄會議內(nèi)容和決議。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，否則財務(wù)部門有權(quán)不予報銷。4.報銷流程會議費報銷單經(jīng)部門負責(zé)人初審、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。財務(wù)部門審核無誤后，按照公司規(guī)定的支付方式辦理報銷手續(xù)。（五）培訓(xùn)費1.培訓(xùn)審批員工參加外部培訓(xùn)應(yīng)提前填寫培訓(xùn)申請表，注明培訓(xùn)課程名稱、時間、地點、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)費用等信息，經(jīng)部門負責(zé)人批準后方可參加培訓(xùn)。對于涉及公司重要業(yè)務(wù)或關(guān)鍵崗位的培訓(xùn)，需報分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。2.培訓(xùn)預(yù)算培訓(xùn)組織者應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)需求和培訓(xùn)計劃編制培訓(xùn)預(yù)算，包括培訓(xùn)費用、交通費用、住宿費用等。培訓(xùn)預(yù)算經(jīng)部門負責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)批準。培訓(xùn)費用應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如有超支情況，需詳細說明原因并經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷。3.報銷憑證培訓(xùn)結(jié)束后，員工應(yīng)及時填寫培訓(xùn)費報銷單，附上培訓(xùn)申請表、培訓(xùn)預(yù)算、發(fā)票、培訓(xùn)證書、培訓(xùn)總結(jié)等原始憑證。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與培訓(xùn)實際發(fā)生費用相符，培訓(xùn)證書應(yīng)證明員工參加培訓(xùn)并通過考核，培訓(xùn)總結(jié)應(yīng)記錄培訓(xùn)收獲和對工作的指導(dǎo)意義。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，否則財務(wù)部門有權(quán)不予報銷。4.報銷流程培訓(xùn)費報銷單經(jīng)部門負責(zé)人初審、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。財務(wù)部門審核無誤后，按照公司規(guī)定的支付方式辦理報銷手續(xù)。四、財務(wù)支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門業(yè)務(wù)計劃，于每年[具體時間]前編制下一年度財務(wù)支出預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和資金狀況，編制公司年度財務(wù)支出預(yù)算方案，提交公司管理層審議。3.公司年度財務(wù)支出預(yù)算方案經(jīng)董事會審議通過后，正式下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行財務(wù)支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，按原預(yù)算審批程序報經(jīng)批準后執(zhí)行。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預(yù)算執(zhí)行率、費用控制情況、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并相應(yīng)扣減部門績效分數(shù)。五、財務(wù)支出監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門負責(zé)對公司財務(wù)支出進行日常監(jiān)督，審核各項支出的合法性、合理性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的支出及時提出整改意見。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)支出相關(guān)資料和信息，接受財務(wù)部門的檢查和監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)支出情況進行審計，審查財務(wù)支出的真實性、合法性和效益性，重點關(guān)注重大支出項目、預(yù)算執(zhí)行情況、費用報銷合規(guī)性等方面。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議和整改要求，督促相關(guān)部門及時整改。被審計部門應(yīng)積極配合審計工作，按照審計要求落實整改措施。（三）外部審計1.公司按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)收支情況進行審計，確保公司財務(wù)活動的合法性和規(guī)范性。2.外部審計機構(gòu)出具的審計報告應(yīng)及時提交公司董事會和管理層，公司應(yīng)認真對待審計意見，積極采取措施進行整改，不斷完善公司財務(wù)管理。六、財務(wù)支出違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自支出或超審批權(quán)限支出。2.虛報、冒領(lǐng)、騙取財務(wù)支出。3.偽造、變造財務(wù)支出憑證。4.擅自擴大費用開支范圍、提高費用開支標準。