2025年稅務(wù)師考試細(xì)節(jié)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試細(xì)節(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.利息費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.職工福利費(fèi)

D.營(yíng)業(yè)外支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，下列哪些措施是合法的？

A.查驗(yàn)納稅人賬簿、憑證、報(bào)表等資料

B.查驗(yàn)納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

C.查詢(xún)納稅人銀行賬戶(hù)

D.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的義務(wù)？

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.按時(shí)繳納稅款

C.做好稅務(wù)核算

D.按時(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠

D.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠

7.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件？

A.銷(xiāo)售方為增值稅一般納稅人

B.購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人

C.銷(xiāo)售方具有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的資格

D.購(gòu)買(mǎi)方具有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的資格

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.發(fā)薪單位

B.金融機(jī)構(gòu)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

D.保險(xiǎn)公司

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅藥品

C.國(guó)債利息收入

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.扣除項(xiàng)目

C.稅收滯納金

D.營(yíng)業(yè)外收入

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售方所在地

B.購(gòu)買(mǎi)方所在地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.住所地

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.收入來(lái)源地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.住所地

D.納稅人所在地

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報(bào)納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.查賬征收

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報(bào)納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.查賬征收

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表

C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表

D.增值稅出口貨物退（免）稅申報(bào)表

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表？

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅月度納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括所有商品和服務(wù)的銷(xiāo)售。（×）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用和損失。（√）

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人僅限于支付所得的單位和個(gè)人。（×）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具僅限于一般納稅人之間的交易。（√）

5.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按次申報(bào)納稅。（√）

6.增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方所在地。（√）

7.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（×）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（×）

9.增值稅的征收管理方式包括自核自繳和申報(bào)納稅。（√）

10.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括查賬征收和核定征收。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳和自行申報(bào)的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件和用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述個(gè)人所得稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)個(gè)人收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AC

解析思路：利息費(fèi)用和職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，稅收滯納金和營(yíng)業(yè)外支出不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營(yíng)所得。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查驗(yàn)納稅人賬簿、憑證、報(bào)表等資料，查驗(yàn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，查詢(xún)銀行賬戶(hù)，查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、做好稅務(wù)核算和按時(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表。

6.ABCD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠和環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠都屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

7.ABC

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件包括銷(xiāo)售方為增值稅一般納稅人，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售方具有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的資格。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括發(fā)薪單位、金融機(jī)構(gòu)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和保險(xiǎn)公司。

9.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅藥品、國(guó)債利息收入和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

10.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去扣除項(xiàng)目，稅收滯納金和營(yíng)業(yè)外收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括所有商品和服務(wù)的銷(xiāo)售，部分服務(wù)如金融服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃等不在征稅范圍內(nèi)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人不僅限于支付所得的單位和個(gè)人，還包括代扣代繳義務(wù)人。

4.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具僅限于一般納稅人之間的交易，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限可以是按月或按次申報(bào)納稅，具體由稅法規(guī)定。

6.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方所在地，具體由稅法規(guī)定。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨所得額的變化而變化。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有企業(yè)，只有符合條件的企業(yè)才能享受。

9.√

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自核自繳和申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定和查賬征收也是征收管理方式之一。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括查賬征收和核定征收，自核自繳和申報(bào)納稅也是征收管理方式之一。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

解析思路：計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額；稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳和自行申報(bào)的區(qū)別。

解析思路：源泉扣繳是指支付所得的單位和個(gè)人代扣代繳稅款；自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算并申報(bào)個(gè)人所得稅。

4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件和用途。

解析思路：開(kāi)具條件包括銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方為一般納稅人，銷(xiāo)售方具有開(kāi)具資格；用途包括作為購(gòu)貨方的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證和作為銷(xiāo)售方的納稅憑證。

四、論述題

1.論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義