分析2025年稅務師試題及答案

分析2025年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應計入成本費用的是（）。

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.捐贈支出

D.研發(fā)費用

3.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

4.下列關于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額減除費用后的余額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得，以每次收入額減除費用后的余額為應納稅所得額

D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額

5.下列關于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，應按照規(guī)定的稅率計算稅額

D.增值稅專用發(fā)票的開具、使用和保管，應當符合國家有關規(guī)定

6.下列關于企業(yè)所得稅申報，說法正確的是（）。

A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

C.企業(yè)所得稅申報表應當按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求填寫

D.企業(yè)所得稅申報表應當由企業(yè)法定代表人或者授權代表簽字或者蓋章

7.下列關于個人所得稅申報，說法正確的是（）。

A.個人所得稅納稅人應當在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅

B.個人所得稅納稅人因有特殊情況，不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理

C.個人所得稅申報表應當按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求填寫

D.個人所得稅申報表應當由納稅人本人簽字或者蓋章

8.下列關于稅收征收管理，說法正確的是（）。

A.稅務機關應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款

B.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證

C.稅務機關應當加強對稅收征收管理的監(jiān)督檢查，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行

D.稅務機關應當建立健全稅收征收管理制度，提高稅收征收管理效率

9.下列關于稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠政策應當符合國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策要求

B.稅收優(yōu)惠政策應當明確、具體、規(guī)范，便于操作和執(zhí)行

C.稅收優(yōu)惠政策應當與稅收法律法規(guī)相銜接，不得與稅收法律法規(guī)相抵觸

D.稅收優(yōu)惠政策應當根據(jù)實際情況進行調(diào)整和完善

10.下列關于稅收爭議解決，說法正確的是（）。

A.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴

B.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以直接向人民法院起訴

C.稅務機關應當依法公正處理稅收爭議，保障納稅人的合法權益

D.稅務機關應當建立健全稅收爭議解決機制，提高稅收爭議解決效率

11.下列關于稅收信息化建設，說法正確的是（）。

A.稅收信息化建設應當以稅收法律法規(guī)為基礎，以稅收征管業(yè)務為核心

B.稅收信息化建設應當遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、重點突破、穩(wěn)步推進的原則

C.稅收信息化建設應當注重信息安全，確保稅收數(shù)據(jù)安全

D.稅收信息化建設應當加強人才培養(yǎng)，提高稅收信息化水平

12.下列關于稅收法治建設，說法正確的是（）。

A.稅收法治建設應當以稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以稅收征管業(yè)務為抓手

B.稅收法治建設應當加強稅收法律法規(guī)的制定和修訂，提高稅收法律法規(guī)的適用性

C.稅收法治建設應當加強稅收執(zhí)法監(jiān)督，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行

D.稅收法治建設應當加強稅收法治宣傳教育，提高納稅人依法納稅意識

13.下列關于稅收風險管理，說法正確的是（）。

A.稅收風險管理應當以稅收法律法規(guī)為基礎，以稅收征管業(yè)務為核心

B.稅收風險管理應當遵循預防為主、綜合治理、風險可控、服務納稅人的原則

C.稅收風險管理應當加強稅收數(shù)據(jù)分析，提高稅收風險管理水平

D.稅收風險管理應當加強稅收風險防控，確保稅收收入穩(wěn)定

14.下列關于稅收服務納稅人，說法正確的是（）。

A.稅收服務納稅人應當以稅收法律法規(guī)為基礎，以稅收征管業(yè)務為核心

B.稅收服務納稅人應當遵循依法行政、公正公平、公開透明的原則

C.稅收服務納稅人應當加強稅收政策宣傳，提高納稅人依法納稅意識

D.稅收服務納稅人應當優(yōu)化稅收服務流程，提高稅收服務水平

15.下列關于稅收隊伍建設，說法正確的是（）。

A.稅收隊伍建設應當以提高稅收干部隊伍素質(zhì)為核心

B.稅收隊伍建設應當加強教育培訓，提高稅收干部隊伍業(yè)務水平

C.稅收隊伍建設應當加強黨風廉政建設，提高稅收干部隊伍廉潔自律意識

D.稅收隊伍建設應當加強團隊建設，提高稅收干部隊伍凝聚力和戰(zhàn)斗力

16.下列關于稅收國際合作，說法正確的是（）。

A.稅收國際合作應當以稅收法律法規(guī)為基礎，以稅收征管業(yè)務為核心

B.稅收國際合作應當遵循平等互利、共同發(fā)展的原則

C.稅收國際合作應當加強稅收信息交流，提高稅收征管水平

D.稅收國際合作應當加強稅收執(zhí)法合作，打擊跨境逃避稅行為

17.下列關于稅收信息化建設，說法正確的是（）。

A.稅收信息化建設應當以稅收法律法規(guī)為基礎，以稅收征管業(yè)務為核心

B.稅收信息化建設應當遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、重點突破、穩(wěn)步推進的原則

C.稅收信息化建設應當注重信息安全，確保稅收數(shù)據(jù)安全

D.稅收信息化建設應當加強人才培養(yǎng)，提高稅收信息化水平

18.下列關于稅收法治建設，說法正確的是（）。

A.稅收法治建設應當以稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以稅收征管業(yè)務為抓手

B.稅收法治建設應當加強稅收法律法規(guī)的制定和修訂，提高稅收法律法規(guī)的適用性

C.稅收法治建設應當加強稅收執(zhí)法監(jiān)督，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行

D.稅收法治建設應當加強稅收法治宣傳教育，提高納稅人依法納稅意識

19.下列關于稅收風險管理，說法正確的是（）。

A.稅收風險管理應當以稅收法律法規(guī)為基礎，以稅收征管業(yè)務為核心

B.稅收風險管理應當遵循預防為主、綜合治理、風險可控、服務納稅人的原則

C.稅收風險管理應當加強稅收數(shù)據(jù)分析，提高稅收風險管理水平

D.稅收風險管理應當加強稅收風險防控，確保稅收收入穩(wěn)定

20.下列關于稅收服務納稅人，說法正確的是（）。

A.稅收服務納稅人應當以稅收法律法規(guī)為基礎，以稅收征管業(yè)務為核心

B.稅收服務納稅人應當遵循依法行政、公正公平、公開透明的原則

C.稅收服務納稅人應當加強稅收政策宣傳，提高納稅人依法納稅意識

D.稅收服務納稅人應當優(yōu)化稅收服務流程，提高稅收服務水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試合格者，可以直接擔任企業(yè)財務總監(jiān)職務。（）

2.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，如果發(fā)生違反稅收法律法規(guī)的行為，可以繼續(xù)享受優(yōu)惠政策。（）

3.納稅人有權要求稅務機關提供與其納稅相關的稅務咨詢服務。（）

4.稅務機關在征收稅款過程中，可以采取強制措施追繳欠稅。（）

5.個人所得稅的起征點為每月3500元，這是固定的，不會因地區(qū)差異而調(diào)整。（）

6.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能開具。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

8.稅務機關對納稅人的稅務信息負有保密義務，不得泄露給任何單位和個人。（）

9.稅收行政復議的申請期限為自納稅人知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)。（）

10.稅務師事務所的合伙人或股東，其個人所得應繳納個人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和征稅對象。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人和征稅范圍。

4.簡述稅收征收管理的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用及其重要性。

2.論述如何加強稅收法治建設，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AB

解析思路：成本費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的，與取得收入有關的、合理的支出。捐贈支出屬于營業(yè)外支出，不計入成本費用。

3.ABCD

解析思路：這些選項都是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，符合相關法律法規(guī)的規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：這些選項都是增值稅發(fā)票管理的基本規(guī)定。

6.ABCD

解析思路：這些選項都是企業(yè)所得稅申報的基本要求。

7.ABCD

解析思路：這些選項都是個人所得稅申報的基本要求。

8.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收征收管理的基本原則。

9.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收優(yōu)惠政策的基本要求。

10.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收爭議解決的基本原則。

11.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收信息化建設的基本要求。

12.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收法治建設的基本要求。

13.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收風險管理的基本要求。

14.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收服務納稅人的基本要求。

15.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收隊伍建設的基本要求。

16.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收國際合作的基本要求。

17.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收信息化建設的基本要求。

18.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收法治建設的基本要求。

19.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收風險管理的基本要求。

20.ABCD

解析思路：這些選項都是稅收服務納稅人的基本要求。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：稅務師考試合格者，只能從事與稅收相關的職業(yè)，如稅務師、會計師等，不能直接擔任企業(yè)財務總監(jiān)職務。

2.×

解析思路：企業(yè)如果發(fā)生違反稅收法律法規(guī)的行為，將失去享受稅收優(yōu)惠政策的資格。

3.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人有權要求稅務機關提供與其納稅相關的稅務咨詢服務。

4.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在征收稅款過程中，可以采取強制措施追繳欠稅。

5.×

解析思路：個人所得稅的起征點會根據(jù)地區(qū)差異和物價水平進行調(diào)整。

6.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票，但小規(guī)模納稅人的稅率可能不同。

7.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除一定比例，并非全額扣除。

8.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人的稅務信息負有保密義務。

9.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅收行政復議的申請期限為自納稅人知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)。

10.√

解析思路：稅務師事務所的合伙人或股東，其個人所得應繳納個人所得稅，按照相關規(guī)定計算。

三、簡答題答案

1.增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蔬m用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務等，一般為13%；低稅率適用于糧食、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等，一般為9%；零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。征稅對象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉讓所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得等。

3.個人所得稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人；或者在中國境內(nèi)無住所而不居住或者居住不滿一年的個人。征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等。

4.稅收征收管理的基本原則包括：依法行政原則、公平原則、公開原則、效率原則、服務原則、保護納稅人合法權益