切合實(shí)際的稅務(wù)師試題與答案

切合實(shí)際的稅務(wù)師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

B.稅收滯納金

C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計(jì)入成本費(fèi)用？

A.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支出

B.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.用于支付職工工資的支出

D.用于償還債務(wù)的支出

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.增值稅零稅率簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.增值稅免稅簡(jiǎn)易計(jì)稅

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

B.用于研發(fā)活動(dòng)的支出

C.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

D.用于支付職工工資的支出

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以享受增值稅即征即退政策？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息

B.職業(yè)技能提升

C.子女教育

D.繼續(xù)教育

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以享受企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策？

A.用于研發(fā)活動(dòng)的支出

B.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

C.用于支付職工工資的支出

D.用于償還債務(wù)的支出

11.下列哪些屬于增值稅的零稅率項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口無(wú)形資產(chǎn)

D.出口不動(dòng)產(chǎn)

12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以享受增值稅即征即退加計(jì)扣除政策？

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口無(wú)形資產(chǎn)

D.出口不動(dòng)產(chǎn)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的境外所得？

A.境外工資、薪金所得

B.境外勞務(wù)報(bào)酬所得

C.境外財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.境外資本利得所得

14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以享受企業(yè)所得稅境外所得抵免政策？

A.境外工資、薪金所得

B.境外勞務(wù)報(bào)酬所得

C.境外財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.境外資本利得所得

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠？

A.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

B.用于研發(fā)活動(dòng)的支出

C.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

D.用于支付職工工資的支出

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.住房貸款利息

B.職業(yè)技能提升

C.子女教育

D.繼續(xù)教育

18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以享受企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策？

A.用于研發(fā)活動(dòng)的支出

B.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

C.用于支付職工工資的支出

D.用于償還債務(wù)的支出

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以享受增值稅即征即退政策？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率不同。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。（）

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有增值稅納稅人。（×）

5.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，可以同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠政策。（×）

6.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出。（）

8.增值稅的零稅率適用于所有出口業(yè)務(wù)。（×）

9.個(gè)人所得稅的境外所得需要按照境內(nèi)所得的稅率計(jì)算繳納。（×）

10.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅境外所得抵免政策時(shí)，可以抵免境外所得的稅額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)企業(yè)和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的影響。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.AC

解析思路：稅前扣除的支出需符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出和用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

4.AC

解析思路：成本費(fèi)用是指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，不包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)和償還債務(wù)的支出。

5.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

6.AB

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出和用于研發(fā)活動(dòng)的支出。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、職業(yè)技能提升、子女教育和繼續(xù)教育。

10.AB

解析思路：企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策適用于用于研發(fā)活動(dòng)的支出和用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出。

11.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、出口勞務(wù)、出口無(wú)形資產(chǎn)和出口不動(dòng)產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：增值稅即征即退加計(jì)扣除政策適用于出口貨物、出口勞務(wù)、出口無(wú)形資產(chǎn)和出口不動(dòng)產(chǎn)。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的境外所得包括境外工資、薪金所得、境外勞務(wù)報(bào)酬所得、境外財(cái)產(chǎn)租賃所得和境外資本利得所得。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅境外所得抵免政策適用于境外工資、薪金所得、境外勞務(wù)報(bào)酬所得、境外財(cái)產(chǎn)租賃所得和境外資本利得所得。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

16.AB

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠適用于用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出和用于研發(fā)活動(dòng)的支出。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括住房貸款利息、職業(yè)技能提升、子女教育和繼續(xù)教育。

18.AB

解析思路：企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策適用于用于研發(fā)活動(dòng)的支出和用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出。

19.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

20.ABCD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同情況有所區(qū)別，并非統(tǒng)一。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍確實(shí)包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。

3.×

解析思路：購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出通常計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不計(jì)入成本費(fèi)用。

4.×

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，并非所有納稅人。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有特定條件，不能同時(shí)享受多項(xiàng)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育等。

7.√

解析思路：用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.×

解析思路：零稅率適用于特定出口業(yè)務(wù)，并非所有出口業(yè)務(wù)。

9.×

解析思路：個(gè)人所得稅的境外所得需要按照境外所得的稅率計(jì)算繳納。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅境外所得抵免政策允許抵免境外所得的稅額。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物等行為發(fā)生時(shí)，以及提供應(yīng)稅勞務(wù)的合同簽訂時(shí)。

2.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括超額累進(jìn)稅率法和比例稅率法，根據(jù)不同的所得類(lèi)型和稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅申報(bào)、納稅申報(bào)審核、稅款繳納、納稅申報(bào)評(píng)估和納稅申報(bào)復(fù)查等環(huán)節(jié)。

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用規(guī)范包括發(fā)票的開(kāi)具要求、發(fā)票的