2025年稅務(wù)師考試綜合素養(yǎng)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試綜合素養(yǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位

B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除等

4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量

C.車船稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.車船稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或協(xié)議金額

C.印花稅的稅率根據(jù)不同合同種類設(shè)定

D.印花稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格

C.契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.契稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類設(shè)定

D.資源稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放污染物的種類和數(shù)量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)不同污染物種類設(shè)定

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

12.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購價(jià)格

C.煙葉稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定

D.煙葉稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類和噸位設(shè)定

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

14.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類和排量設(shè)定

D.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率根據(jù)不同貨物種類設(shè)定

D.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類和噸位設(shè)定

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

17.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類和排量設(shè)定

D.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

18.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率根據(jù)不同貨物種類設(shè)定

D.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類和噸位設(shè)定

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

20.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類和排量設(shè)定

D.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定，實(shí)行從量定額征收。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或租金收入，稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定，實(shí)行從價(jià)計(jì)征。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量，稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定，實(shí)行從量定額征收。（）

7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或協(xié)議金額，稅率根據(jù)不同合同種類設(shè)定，實(shí)行從價(jià)計(jì)征。（）

8.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格，稅率根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定，實(shí)行從價(jià)計(jì)征。（）

9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。（）

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，稅率根據(jù)不同資源種類設(shè)定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其在當(dāng)前稅收環(huán)境下的挑戰(zhàn)。

2.論述在全球化背景下，我國稅收政策如何更好地服務(wù)于國家發(fā)展戰(zhàn)略，以及可能面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅作為一種價(jià)外稅，其納稅人范圍、稅率設(shè)定和計(jì)稅依據(jù)均為增值稅的基本特征。

2.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠均為企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容。

3.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠均為個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容。

4.A、B、C、D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為城鎮(zhèn)土地使用稅的基本內(nèi)容。

5.A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為房產(chǎn)稅的基本內(nèi)容。

6.A、B、C、D

解析思路：車船稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為車船稅的基本內(nèi)容。

7.A、B、C、D

解析思路：印花稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為印花稅的基本內(nèi)容。

8.A、B、C、D

解析思路：契稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為契稅的基本內(nèi)容。

9.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為土地增值稅的基本內(nèi)容。

10.A、B、C、D

解析思路：資源稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為資源稅的基本內(nèi)容。

11.A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為環(huán)境保護(hù)稅的基本內(nèi)容。

12.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為煙葉稅的基本內(nèi)容。

13.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為船舶噸稅的基本內(nèi)容。

14.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為車輛購置稅的基本內(nèi)容。

15.A、B、C、D

解析思路：關(guān)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為關(guān)稅的基本內(nèi)容。

16.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為船舶噸稅的基本內(nèi)容。

17.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為車輛購置稅的基本內(nèi)容。

18.A、B、C、D

解析思路：關(guān)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為關(guān)稅的基本內(nèi)容。

19.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為船舶噸稅的基本內(nèi)容。

20.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率設(shè)定和稅收優(yōu)惠均為車輛購置稅的基本內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

4.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率實(shí)行從量定額征收。

5.正確

解析思路：房產(chǎn)稅法規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入，稅率實(shí)行從價(jià)計(jì)征。

6.正確

解析