2025年稅務(wù)師考試各類策略與應(yīng)對方案討論試題及答案

2025年稅務(wù)師考試各類策略與應(yīng)對方案討論試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪些是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實守信

B.公正廉潔

C.勤奮敬業(yè)

D.保守秘密

2.以下關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增值額征收的一種稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些費用可以稅前扣除？

A.職工工資

B.利息費用

C.投資損失

D.非公益性捐贈

4.以下關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

5.稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)時，以下哪些行為是違法的？

A.擅自修改納稅人稅務(wù)登記信息

B.為納稅人提供虛假的稅務(wù)咨詢

C.保守納稅人商業(yè)秘密

D.違反稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范

6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)實際發(fā)生的應(yīng)稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

7.以下關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增值額征收的一種稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有者征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

9.以下關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式有查賬征收和核定征收

10.以下關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅是對進(jìn)口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

D.關(guān)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

11.以下關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

12.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)實際發(fā)生的應(yīng)稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

13.以下關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增值額征收的一種稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

14.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有者征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

15.以下關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式有查賬征收和核定征收

16.以下關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅是對進(jìn)口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

D.關(guān)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

17.以下關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

18.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)實際發(fā)生的應(yīng)稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

19.以下關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增值額征收的一種稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

20.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有者征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中，稅法基礎(chǔ)知識部分的內(nèi)容主要包括稅法的基本概念、稅法體系、稅收法律關(guān)系等。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不考慮會計政策變更和會計估計變更的影響。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，不考慮房產(chǎn)折舊的影響。（）

6.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。（）

7.關(guān)稅的稅率分為從價稅率和從量稅率，其中從量稅率適用于進(jìn)口的農(nóng)產(chǎn)品。（）

8.稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)時，有權(quán)查閱企業(yè)的會計憑證和賬簿。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的公益性捐贈支出，不得超過企業(yè)當(dāng)年利潤總額的12%。（）

10.稅務(wù)師考試中，稅法實務(wù)部分主要考查考生對稅收法律法規(guī)的實際應(yīng)用能力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅中常見的專項附加扣除項目。

4.簡要分析稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)時可能遇到的道德風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何提高稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力，以更好地服務(wù)于企業(yè)客戶。

2.結(jié)合實際案例，探討稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時應(yīng)遵循的原則和注意事項。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實守信、公正廉潔、勤奮敬業(yè)和保守秘密。

2.ABCD

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增值額征收的一種稅，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，計稅依據(jù)是銷售額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除費用包括職工工資、利息費用和投資損失，非公益性捐贈不得稅前扣除。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等，征收方式有自行申報和代扣代繳。

5.AB

解析思路：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，擅自修改納稅人稅務(wù)登記信息和提供虛假稅務(wù)咨詢是違法行為。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，計稅依據(jù)是企業(yè)實際發(fā)生的應(yīng)稅所得額，稅率分為25%和15%，征收方式有查賬征收和核定征收。

7.ABCD

解析思路：與第2題解析相同，增值稅的相關(guān)知識點。

8.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有者征收的一種稅，計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有自行申報和代扣代繳。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅，計稅依據(jù)是土地增值額，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅是對進(jìn)口貨物征收的一種稅，計稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價格，稅率分為從價稅率和從量稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

11.ABCD

解析思路：與第4題解析相同，個人所得稅的相關(guān)知識點。

12.ABCD

解析思路：與第6題解析相同，企業(yè)所得稅的相關(guān)知識點。

13.ABCD

解析思路：與第2題解析相同，增值稅的相關(guān)知識點。

14.ABCD

解析思路：與第8題解析相同，房產(chǎn)稅的相關(guān)知識點。

15.ABCD

解析思路：與第9題解析相同，土地增值稅的相關(guān)知識點。

16.ABCD

解析思路：與第10題解析相同，關(guān)稅的相關(guān)知識點。

17.ABCD

解析思路：與第4題解析相同，個人所得稅的相關(guān)知識點。

18.ABCD

解析思路：與第6題解析相同，企業(yè)所得稅的相關(guān)知識點。

19.ABCD

解析思路：與第2題解析相同，增值稅的相關(guān)知識點。

20.ABCD

解析思路：與第8題解析相同，房產(chǎn)稅的相關(guān)知識點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅法基礎(chǔ)知識是稅務(wù)師考試的基礎(chǔ)，包括稅法的基本概念、稅法體系、稅收法律關(guān)系等。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，需要考慮會計政策變更和會計估計變更的影響。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

4.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，這是增值稅制度的核心內(nèi)容之一。

5.錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值。

6.正確

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

7.錯誤

解析思路：關(guān)稅的從量稅率適用于特定的進(jìn)口商品，而非所有農(nóng)產(chǎn)品。

8.正確

解析思路：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，有權(quán)查閱企業(yè)的會計憑證和賬簿，以了解企業(yè)的財務(wù)狀況。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的公益性捐贈支出限額為企業(yè)當(dāng)年利潤總額的12%。

10.正確

解析思路：稅法實務(wù)部分考查考生對稅收法律法規(guī)的實際應(yīng)用能力，是稅務(wù)師考試的重要部分。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，享受更多的稅收優(yōu)惠政策；小規(guī)模納稅人則按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送申報表及有關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報資料，計算應(yīng)納稅額，納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅中常見的專項附加扣除項目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。