2025年稅務師考試復習過程中掌握技能與知識的重要性試題及答案

2025年稅務師考試復習過程中掌握技能與知識的重要性試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅收基本特征的描述，正確的是：

A.稅收具有無償性

B.稅收具有固定性

C.稅收具有強制性

D.稅收具有靈活性

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)的個體工商戶

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)

D.提供應稅服務的個體工商戶

3.企業(yè)計算應納稅所得額時，以下哪些費用可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.償還貸款的利息支出

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

4.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.故意隱瞞應納稅所得額

B.漏報應稅項目

C.偽造、變造會計憑證

D.未按照規(guī)定期限繳納稅款

5.稅務代理人在代理稅務事宜時，應當遵守以下哪些規(guī)定？

A.必須持有稅務代理人資格證書

B.必須按照委托人的委托范圍和期限代理稅務事宜

C.必須保守委托人的商業(yè)秘密

D.必須接受稅務機關(guān)的監(jiān)督檢查

6.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.政府財政撥款

D.公益性捐贈收入

9.下列哪些屬于稅收違法行為的處罰措施？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責令限期改正

D.依法吊銷許可證照

10.稅務代理人在代理稅務事宜時，以下哪些行為是禁止的？

A.偽造、變造、篡改會計憑證

B.虛假列支、隱瞞收入

C.侵占委托人的財物

D.泄露委托人的商業(yè)秘密

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.稅收具有強制性和固定性，這是稅收的基本特征。（）

2.企業(yè)計算應納稅所得額時，工資薪金支出可以在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率制度。（）

4.增值稅的納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，應繳納增值稅。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括政府財政撥款和公益性捐贈收入。（）

6.稅收滯納金是納稅人在逾期繳納稅款時，由稅務機關(guān)加收的滯納金。（）

7.稅務代理人在代理稅務事宜時，有權(quán)自行決定代理范圍和期限。（）

8.偷稅行為是指納稅人故意隱瞞應納稅所得額的行為。（）

9.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、逃稅等行為。（）

10.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主體，具有強制性、無償性和固定性三大特征。（）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出限于當年利潤的12%以內(nèi)。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的納稅人進口貨物時，應繳納增值稅，并可以抵扣已繳納的國內(nèi)增值稅。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生虧損，可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤進行彌補。（）

6.稅務代理人在代理稅務事宜時，應當以委托人的名義與稅務機關(guān)進行溝通。（）

7.稅收滯納金的計算，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%。（）

8.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，但需提供相關(guān)證明。（）

9.稅務代理人在代理稅務事宜時，不得為委托人隱瞞應當申報的應稅項目。（）

10.稅收違法行為一經(jīng)查實，稅務機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施，包括強制劃撥存款、拍賣財產(chǎn)等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人應具備哪些條件。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報期限和方式。

3.解釋什么是稅收籌劃及其基本原則。

4.列舉至少三種常見的稅收違法行為的類型及其處罰措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在維護國家稅收秩序和納稅人合法權(quán)益中的作用。

2.分析稅收政策對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

2.ABCD

3.AB

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.AD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅的納稅人應具備以下條件：依法設立的企業(yè)、個體工商戶和其他組織；在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)或者進口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了之日起5個月內(nèi)，方式包括直接向稅務機關(guān)申報、通過電子方式申報、委托代理人申報等。

3.稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下，通過合理的稅務安排，使稅收負擔最小化的行為?；驹瓌t包括合法性、合規(guī)性、合理性、經(jīng)濟性、預見性等。

4.常見的稅收違法行為的類型及其處罰措施包括：偷稅（罰款、沒收違法所得）、抗稅（罰款、沒收違法所得、刑事責任）、逃稅（罰款、沒收違法所得、刑事責任）、騙稅（罰款、沒收違法所得、刑事責任）、虛開增值稅專用發(fā)票（罰款、沒收違法所得、刑事責任）、非法代開發(fā)票（罰款、沒收違法所得、刑事責任）等。

四、論述題

1.稅務師在維護國家稅收秩序和納稅人合法權(quán)益中的作用主要體現(xiàn)在：提供專業(yè)的稅務咨詢服務，幫助納稅人合法合規(guī)地納稅；通過稅務代理，代表納稅人處理與稅務機關(guān)的溝通和爭議；通過監(jiān)督和審計，發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為；參與稅收立法和政策制定，提出專業(yè)意見和建議。

2.稅收政策