制定合理目標(biāo)2025年稅務(wù)師考試試題及答案

制定合理目標(biāo)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)具備的基本條件？（）

A.具有符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本

B.具有固定的工作場(chǎng)所

C.具有專職稅務(wù)師

D.具有良好的社會(huì)信譽(yù)

E.具有與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的從業(yè)人員

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，下列哪些行為是合法的？（）

A.遵守國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章

B.維護(hù)委托人的合法權(quán)益

C.保守在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的商業(yè)秘密

D.收取委托人給予的報(bào)酬

E.從事與其執(zhí)業(yè)活動(dòng)相抵觸的業(yè)務(wù)

3.下列哪些情形下，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)回避？（）

A.與當(dāng)事人或者其代理人有利害關(guān)系的

B.與當(dāng)事人有親屬關(guān)系的

C.在過去一年內(nèi)曾擔(dān)任過當(dāng)事人的審計(jì)人員的

D.與當(dāng)事人有經(jīng)濟(jì)利益的

E.在當(dāng)事人任職期間曾為其提供過服務(wù)的

4.下列哪些稅種屬于增值稅范疇？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)稅金及附加

D.利潤(rùn)總額

E.凈利潤(rùn)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.下列哪些屬于稅收違法行為？（）

A.隱瞞、謊報(bào)應(yīng)納稅收入

B.隱瞞、謊報(bào)應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)

C.隱瞞、謊報(bào)應(yīng)納稅所得額

D.逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查

E.偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

8.下列哪些屬于稅收行政處罰？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.收繳發(fā)票

D.停業(yè)整頓

E.吊銷稅務(wù)登記證

9.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)？（）

A.為委托人提供稅務(wù)咨詢、籌劃服務(wù)

B.代為辦理稅務(wù)申報(bào)、納稅申報(bào)

C.代為繳納、解繳稅款

D.參與稅務(wù)審計(jì)

E.為委托人提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)

10.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)則？（）

A.遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

B.誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，維護(hù)委托人合法權(quán)益

C.保守商業(yè)秘密

D.不得從事與其執(zhí)業(yè)活動(dòng)相抵觸的業(yè)務(wù)

E.定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)

11.下列哪些屬于稅收籌劃的基本原則？（）

A.合法性原則

B.合理性原則

C.安全性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

E.可操作性原則

12.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度？（）

A.人力資源管理

B.業(yè)務(wù)管理

C.財(cái)務(wù)管理

D.質(zhì)量控制

E.客戶關(guān)系管理

13.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn)

E.人員風(fēng)險(xiǎn)

14.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.獨(dú)立自主

E.維護(hù)職業(yè)形象

15.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制？（）

A.制定質(zhì)量控制制度

B.建立質(zhì)量控制體系

C.實(shí)施質(zhì)量控制措施

D.開展質(zhì)量控制檢查

E.處理質(zhì)量控制問題

16.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案管理？（）

A.建立檔案管理制度

B.收集、整理、歸檔檔案

C.保管、利用、銷毀檔案

D.實(shí)施檔案信息化管理

E.開展檔案業(yè)務(wù)培訓(xùn)

17.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的信息披露？（）

A.制定信息披露制度

B.編制信息披露報(bào)告

C.公布信息披露報(bào)告

D.保管信息披露檔案

E.接受社會(huì)監(jiān)督

18.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的投訴處理？（）

A.建立投訴處理制度

B.受理投訴

C.調(diào)查處理投訴

D.回復(fù)投訴人

E.整改投訴事項(xiàng)

19.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的培訓(xùn)與發(fā)展？（）

A.制定培訓(xùn)計(jì)劃

B.組織培訓(xùn)活動(dòng)

C.開展考核評(píng)估

D.提供職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)

E.建立人才梯隊(duì)

20.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)？（）

A.制定內(nèi)部審計(jì)制度

B.開展內(nèi)部審計(jì)工作

C.發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為

D.提出改進(jìn)建議

E.報(bào)告審計(jì)結(jié)果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備5年以上的稅務(wù)師執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)委托人存在違法行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后6個(gè)月內(nèi)自行申報(bào)上一年度的個(gè)人所得稅。（）

5.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過對(duì)稅收政策的利用，降低納稅人的稅負(fù)。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，不得泄露委托人的商業(yè)秘密。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的培訓(xùn)與發(fā)展計(jì)劃應(yīng)當(dāng)與員工的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

3.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，如何確?；I劃方案的合法性和有效性。

2.論述稅務(wù)師事務(wù)所如何通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的基本條件包括注冊(cè)資本、工作場(chǎng)所、專職稅務(wù)師、良好信譽(yù)和從業(yè)人員。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的合法行為包括遵守法律法規(guī)、維護(hù)委托人權(quán)益、保守秘密和收取報(bào)酬。

3.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)回避的情形包括與當(dāng)事人有利害關(guān)系、親屬關(guān)系、曾擔(dān)任審計(jì)人員、有經(jīng)濟(jì)利益和曾提供服務(wù)。

4.ABCDE

解析思路：增值稅范疇包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

6.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

7.ABCDE

解析思路：稅收違法行為包括隱瞞、謊報(bào)收入和財(cái)產(chǎn)、逃避檢查、偽造賬簿和擅自銷毀資料。

8.ABCDE

解析思路：稅收行政處罰包括罰款、沒收違法所得、收繳發(fā)票、停業(yè)整頓和吊銷稅務(wù)登記證。

9.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢、辦理申報(bào)、繳納解繳稅款、參與審計(jì)和提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

10.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)則包括遵守法律法規(guī)、誠(chéng)信執(zhí)業(yè)、保守秘密、不從事抵觸業(yè)務(wù)和參加培訓(xùn)。

11.ABCDE

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、安全性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。

12.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度包括人力資源管理、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、質(zhì)量控制和客戶關(guān)系管理。

13.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信用和人員風(fēng)險(xiǎn)。

14.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正、獨(dú)立自主和維護(hù)職業(yè)形象。

15.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制包括制定制度、建立體系、實(shí)施措施、開展檢查和處理問題。

16.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案管理包括建立制度、收集整理、保管利用、信息化管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

17.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的信息披露包括制定制度、編制報(bào)告、公布報(bào)告、保管檔案和接受監(jiān)督。

18.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的投訴處理包括建立制度、受理投訴、調(diào)查處理、回復(fù)投訴人和整改事項(xiàng)。

19.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的培訓(xùn)與發(fā)展包括制定計(jì)劃、組織活動(dòng)、考核評(píng)估、提供機(jī)會(huì)和建立人才梯隊(duì)。

20.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)包括制定制度、開展工作、發(fā)現(xiàn)違規(guī)、提出建議和報(bào)告結(jié)果。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：合伙人需具備5年以上稅務(wù)師執(zhí)業(yè)經(jīng)歷是稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件之一。

2.正確

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)委托人違法行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告是職業(yè)道德規(guī)范的要求。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。

4.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可在年度終了后6個(gè)月內(nèi)自行申報(bào)上一年度個(gè)人所得稅。

5.正確

解析思路：稅收籌劃是在合法前提下降低稅負(fù)的行為。

6.正確

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

7.正確

解析思路：稅務(wù)師不得泄露委托人的商業(yè)秘密是職業(yè)道德規(guī)范的要求。

8.正確

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

9.正確

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應(yīng)覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。

10.正確

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的培訓(xùn)與發(fā)展計(jì)劃應(yīng)與員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件包括：具有符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本、固定的工作場(chǎng)所、專職稅務(wù)師、良好的社會(huì)信譽(yù)和與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的從業(yè)人員。

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括：誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正、獨(dú)立自主和維護(hù)職業(yè)形象。

3.稅收籌劃的基本原則包括：合法性原則、合理性原則、安全性原則、經(jīng)濟(jì)性原則和可操作性原則。

4.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，確?；I劃方案的合法性和