2025年稅務(wù)師考試課后練習(xí)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試課后練習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在增值稅一般計(jì)稅方法下，以下哪些行為可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的運(yùn)輸工具

D.購(gòu)買用于職工福利的物品

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額

D.利潤(rùn)總額

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.教育服務(wù)

B.醫(yī)療服務(wù)

C.殘疾人福利服務(wù)

D.社會(huì)保障服務(wù)

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？

A.稅法規(guī)定

B.會(huì)計(jì)制度

C.企業(yè)內(nèi)部管理制度

D.市場(chǎng)行情

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)產(chǎn)租賃收入

8.企業(yè)所得稅的稅率分為幾檔？

A.兩檔

B.三檔

C.四檔

D.五檔

9.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？

A.稅法規(guī)定

B.會(huì)計(jì)制度

C.企業(yè)內(nèi)部管理制度

D.市場(chǎng)行情

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.成本費(fèi)用

B.投資收益

C.利息支出

D.稅收滯納金

12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法分為哪兩種？

A.稅前扣除法

B.稅后利潤(rùn)法

C.稅收抵免法

D.稅率遞減法

13.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

14.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？

A.稅法規(guī)定

B.會(huì)計(jì)制度

C.企業(yè)內(nèi)部管理制度

D.市場(chǎng)行情

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每季度申報(bào)

B.每半年申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.每月申報(bào)

16.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？

A.稅法規(guī)定

B.會(huì)計(jì)制度

C.企業(yè)內(nèi)部管理制度

D.市場(chǎng)行情

17.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅務(wù)審計(jì)

18.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？

A.稅法規(guī)定

B.會(huì)計(jì)制度

C.企業(yè)內(nèi)部管理制度

D.市場(chǎng)行情

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.納稅人所在地

20.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？

A.稅法規(guī)定

B.會(huì)計(jì)制度

C.企業(yè)內(nèi)部管理制度

D.市場(chǎng)行情

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的主要區(qū)別在于增值稅專用發(fā)票的使用。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品等初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔，分別為25%和20%，其中小型微利企業(yè)適用20%的稅率。（）

6.企業(yè)在增值稅一般計(jì)稅方法下，購(gòu)進(jìn)貨物和接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)先計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)將所有銷售收入視為應(yīng)稅收入。（）

10.企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅務(wù)審計(jì)等環(huán)節(jié)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目的主要內(nèi)容。

3.解釋增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的區(qū)別。

4.闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序和申報(bào)期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用及其對(duì)企業(yè)稅收管理的影響。

2.分析企業(yè)所得稅在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，以及如何通過(guò)合理的稅收籌劃降低企業(yè)稅負(fù)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.AC

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，但用于職工福利的物品不能抵扣。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的應(yīng)納稅所得額。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、殘疾人福利服務(wù)和社會(huì)保障服務(wù)。

6.A

解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算應(yīng)遵循稅法規(guī)定，即按照規(guī)定的稅率計(jì)算。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和財(cái)產(chǎn)租賃收入。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為三檔，分別為25%、20%和15%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

10.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算應(yīng)遵循稅法規(guī)定，即按照規(guī)定的扣除項(xiàng)目和扣除比例計(jì)算。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，主要區(qū)別在于增值稅專用發(fā)票的使用和進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方式。

2.√

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失，在符合條件的情況下可以稅前扣除。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。

4.√

解析思路：增值稅的低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品等初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，以及其他國(guó)家規(guī)定的低稅率貨物和服務(wù)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔，小型微利企業(yè)適用的稅率為20%，其他企業(yè)適用的稅率為25%。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以全額抵扣購(gòu)進(jìn)貨物和接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.√

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算是先計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終進(jìn)行匯算清繳。

9.×

解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算應(yīng)僅限于應(yīng)稅銷售收入，非應(yīng)稅收入不計(jì)入銷項(xiàng)稅額。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅務(wù)審計(jì)等環(huán)節(jié)。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：

-專用發(fā)票使用：一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能。

-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能。

-稅率適用：一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易稅率。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目主要包括：

-稅前扣除項(xiàng)目：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失、捐贈(zèng)等。

-不得扣除項(xiàng)目：包括與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出、稅收滯納金、罰金等。

3.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的區(qū)別包括：

-適用對(duì)象：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于一般納稅人，小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

-計(jì)稅依據(jù)：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅依據(jù)為銷售額加成本。

4.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序和申報(bào)期限包括：

-納稅申報(bào)程序：包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等。

-申報(bào)期限：一般為按月或者按季預(yù)繳，年終進(jìn)行匯算清繳。

四、論述題

1.增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用及其對(duì)企業(yè)稅收管理的影響包括：

-作用：增值稅是我國(guó)的主體稅種之一，對(duì)穩(wěn)定財(cái)政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)具有重要意