2025年稅務(wù)師考試學(xué)科專題研究試題及答案

2025年稅務(wù)師考試學(xué)科專題研究試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)中增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種直接稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)取得的所得

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種直接稅

B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)居住或者在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的所得

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅

D.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋所有者

5.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對(duì)車船所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的計(jì)稅價(jià)值

C.車船稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅

D.車船稅的納稅人是車船所有者

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的計(jì)稅面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用者

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對(duì)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種行為稅

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為人

8.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對(duì)開(kāi)采、利用資源的企業(yè)和個(gè)人征收的一種資源稅

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率分為從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅

D.資源稅的納稅人是開(kāi)采、利用資源的企業(yè)和個(gè)人

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境的行為征收的一種環(huán)境保護(hù)稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是污染環(huán)境的行為人

10.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者和銷售者征收的一種稅收

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的銷售額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅人是煙葉生產(chǎn)者和銷售者

11.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的行為征收的一種稅收

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買車輛的行為人

12.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出境船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅

D.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出境船舶的所有者

13.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅收

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人

14.下列關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的表述，正確的有：

A.投資方向調(diào)節(jié)稅是對(duì)固定資產(chǎn)投資行為征收的一種稅收

B.投資方向調(diào)節(jié)稅的計(jì)稅依據(jù)是固定資產(chǎn)投資額

C.投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅人是固定資產(chǎn)投資的行為人

15.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓行為征收的一種稅收

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.土地增值稅的納稅人是土地轉(zhuǎn)讓的行為人

16.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是對(duì)房屋買賣、贈(zèng)與行為征收的一種稅收

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的納稅人是房屋買賣、贈(zèng)與的行為人

17.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地的行為征收的一種稅收

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅

D.耕地占用稅的納稅人是占用耕地的行為人

18.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境貨物征收的一種稅收

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅

D.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)出境貨物的所有人

19.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出境船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅

D.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出境船舶的所有者

20.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅收

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因企業(yè)所得額的變化而變化。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住超過(guò)90天的個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值，而不是實(shí)際交易價(jià)格。（）

5.車船稅的稅率是根據(jù)車船的種類和噸位來(lái)確定的，不同類型的車船有不同的稅率。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，不分地區(qū)和用途。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額來(lái)確定的，不同類型的憑證有不同的稅率。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量，而不是銷售額。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是根據(jù)污染物的排放量和危害程度來(lái)確定的，排放量越大，稅率越高。（）

10.車輛購(gòu)置稅的稅率是根據(jù)車輛的類型和排量來(lái)確定的，排量越大，稅率越高。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用及其實(shí)施原則。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、納稅人和計(jì)稅依據(jù)均為正確表述。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人和稅率均為正確表述，計(jì)稅依據(jù)是所得，而非銷售額。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)稅依據(jù)均為正確表述。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

6.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：契稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅人均為正確表述。

二、判斷題

1.（正確）

解析思路：增值稅納稅人的定義包含銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.（錯(cuò)誤）

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率可能因稅法調(diào)整而變化。

3.（正確）

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人的定義包含在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住超過(guò)90天的個(gè)人。

4.（錯(cuò)誤）

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)通常是房屋的實(shí)際交易價(jià)格或評(píng)估價(jià)值。

5.（正確）

解析思路：車船稅的稅率確實(shí)根據(jù)車船的種類和噸位來(lái)決定。

6.（錯(cuò)誤）

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率可能因地區(qū)和用途的不同而有所差異。

7.（正確）

解析思路：印花稅的稅率確實(shí)根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額來(lái)確定。

8.（錯(cuò)誤）

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)通常是資源的產(chǎn)量或銷售額。

9.（正確）

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的稅率確實(shí)根據(jù)污染物的排放量和危害程度來(lái)確定。

10.（正確）

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率確實(shí)根據(jù)車輛的類型和排量來(lái)確定。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為收入確認(rèn)時(shí)，即企業(yè)取得所得的日期。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，根據(jù)所得額的不同分段適用不同的稅率。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值，征收范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)的房屋。

四、論述題

1.增值稅在我國(guó)稅收體系中占據(jù)重要地位，作為流轉(zhuǎn)稅的一種，它能夠有效避免