2025年稅務(wù)師考試關(guān)系網(wǎng)絡(luò)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試關(guān)系網(wǎng)絡(luò)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.稅收滯納金

C.捐贈(zèng)支出

D.利息費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.抵扣應(yīng)納稅所得額

C.減半征收

D.免征

7.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物發(fā)出

B.勞務(wù)完成

C.收到款項(xiàng)

D.發(fā)票開(kāi)具

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.預(yù)繳申報(bào)

C.納稅申報(bào)

D.延期申報(bào)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅申報(bào)

B.預(yù)繳申報(bào)

C.納稅申報(bào)

D.延期申報(bào)

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.購(gòu)銷(xiāo)合同

C.稅收完稅證明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.購(gòu)銷(xiāo)合同

C.稅收完稅證明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.購(gòu)銷(xiāo)合同

C.稅收完稅證明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.購(gòu)銷(xiāo)合同

C.稅收完稅證明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.購(gòu)銷(xiāo)合同

C.稅收完稅證明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.購(gòu)銷(xiāo)合同

C.稅收完稅證明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.購(gòu)銷(xiāo)合同

C.稅收完稅證明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.購(gòu)銷(xiāo)合同

C.稅收完稅證明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違反國(guó)家規(guī)定支付的罰款。（×）

2.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（√）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（×）

4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。（√）

5.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)抵扣。（×）

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，不得享受增值稅的優(yōu)惠政策。（√）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（√）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。（√）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。（√）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因職工培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件和流程。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要有哪些類(lèi)型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。

2.論述企業(yè)所得稅在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和調(diào)節(jié)收入分配中的作用，并結(jié)合實(shí)際分析我國(guó)企業(yè)所得稅政策的變化趨勢(shì)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,C,D

解析思路：稅前扣除支出包括合理工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)支出和利息費(fèi)用，而稅收滯納金不得扣除。

3.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。

4.A,B

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括加速折舊、抵扣應(yīng)納稅所得額、減半征收和免征。

7.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括貨物發(fā)出、勞務(wù)完成、收到款項(xiàng)和發(fā)票開(kāi)具。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、預(yù)繳申報(bào)、納稅申報(bào)和延期申報(bào)。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅申報(bào)、預(yù)繳申報(bào)、納稅申報(bào)和延期申報(bào)。

11.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季和按次。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季和按次。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、購(gòu)銷(xiāo)合同、稅收完稅證明和財(cái)務(wù)報(bào)表。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、購(gòu)銷(xiāo)合同、稅收完稅證明和財(cái)務(wù)報(bào)表。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、購(gòu)銷(xiāo)合同、稅收完稅證明和財(cái)務(wù)報(bào)表。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、購(gòu)銷(xiāo)合同、稅收完稅證明和財(cái)務(wù)報(bào)表。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、購(gòu)銷(xiāo)合同、稅收完稅證明和財(cái)務(wù)報(bào)表。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、購(gòu)銷(xiāo)合同、稅收完稅證明和財(cái)務(wù)報(bào)表。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、購(gòu)銷(xiāo)合同、稅收完稅證明和財(cái)務(wù)報(bào)表。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、購(gòu)銷(xiāo)合同、稅收完稅證明和財(cái)務(wù)報(bào)表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：違反國(guó)家規(guī)定支付的罰款屬于不得稅前扣除的支出。

2.√

解析思路：一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但小規(guī)模納稅人只能使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

3.×

解析思路：廣告費(fèi)用有扣除限額，不是全額扣除。

4.√

解析思路：職工福利費(fèi)用符合規(guī)定條件下可以據(jù)實(shí)扣除。

5.×

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額用于購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，與計(jì)算應(yīng)納稅所得額無(wú)關(guān)。

6.√

解析思路：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，不得同時(shí)享受增值稅的優(yōu)惠政策。

7.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但需符合規(guī)定條件。

8.√

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在規(guī)定限額內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除。

9.√

解析思路：因不可抗力造成的損失符合條件可以扣除。

10.√

解析思路：職工培訓(xùn)費(fèi)用符合條件可以扣除。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：從納稅人的認(rèn)定條件、稅率、計(jì)稅方法、申報(bào)繳納期限等方面進(jìn)行對(duì)比。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

解析思路：列舉并解釋貨物銷(xiāo)售、勞務(wù)提供、收入取得等不同情況下納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件和流程。

解析思路：說(shuō)明開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的基本條件、開(kāi)具流程以及需要提供的資料。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要有哪些類(lèi)型。

解析思路：列舉并解釋加速折舊、抵扣應(yīng)納稅所得額、減半征收和免征