2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)方法實(shí)踐試題及答案

2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)方法實(shí)踐試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

C.納稅人具備一定的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算能力

D.納稅人從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶

D.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不居住或者居住不滿一百八十三天的個(gè)人

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.費(fèi)用支出

C.準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

D.稅收優(yōu)惠

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭單位支付工資、薪金所得

B.企事業(yè)單位支付勞務(wù)報(bào)酬所得

C.金融機(jī)構(gòu)支付利息所得

D.保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)賠款所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面談申報(bào)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面談申報(bào)

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面談申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

C.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目

D.納稅人從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.捐贈(zèng)所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的主要區(qū)別在于計(jì)稅方法的不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。（）

6.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。（）

7.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款并上繳給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

8.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，特殊情況可以申請(qǐng)延期申報(bào)。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，特殊情況可以申請(qǐng)分月或者分季預(yù)繳。（）

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入總額”和“成本、費(fèi)用、稅金及損失”的具體含義。

3.描述個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的概念及其適用范圍。

4.說(shuō)明增值稅發(fā)票在稅務(wù)管理中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅收政策如何通過(guò)調(diào)整稅率、稅基和稅收優(yōu)惠等手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和轉(zhuǎn)型升級(jí)。

2.討論在全球化背景下，跨國(guó)企業(yè)稅收籌劃對(duì)國(guó)際稅收秩序的影響，以及如何加強(qiáng)國(guó)際稅收合作以應(yīng)對(duì)跨國(guó)企業(yè)稅收籌劃帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括銷售額、賬簿設(shè)置、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算能力以及從事貨物生產(chǎn)或提供加工修理修配勞務(wù)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所不居住或居住不滿183天的個(gè)人。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)以及提供醫(yī)療服務(wù)。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目以及兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的納稅人。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括雇傭單位支付工資薪金所得、企事業(yè)單位支付勞務(wù)報(bào)酬所得、金融機(jī)構(gòu)支付利息所得以及保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)賠款所得。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面談申報(bào)。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面談申報(bào)。

15.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面談申報(bào)。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人、兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、兼營(yíng)免稅項(xiàng)目以及從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除以及企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。

18.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括捐贈(zèng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得以及財(cái)產(chǎn)租賃所得。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報(bào)銷。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報(bào)銷。

二、判斷題

1.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法、稅率和稅收優(yōu)惠政策上存在區(qū)別。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，但并非所有企業(yè)都負(fù)有納稅義務(wù)。

3.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。

6.正確

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。

7.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款并上繳給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但特殊情況可以申請(qǐng)延期申報(bào)。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，特殊情況可以申請(qǐng)分月或者分季預(yù)繳。

10.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法、稅率、稅收優(yōu)惠等方面的差異。

2.解析思路：解釋“收入總額”