2025年稅務(wù)師考試快捷記憶試題及答案

2025年稅務(wù)師考試快捷記憶試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工工資

B.用于購置固定資產(chǎn)的支出

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于職工福利的支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.因自然災(zāi)害造成的損失

B.因管理不善造成的損失

C.因合同違約造成的損失

D.因市場(chǎng)變化造成的損失

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

8.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.利息費(fèi)用

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.投資收益

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工工資

B.用于購置固定資產(chǎn)的支出

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于職工福利的支出

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

15.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.因自然災(zāi)害造成的損失

B.因管理不善造成的損失

C.因合同違約造成的損失

D.因市場(chǎng)變化造成的損失

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

17.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

18.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.利息費(fèi)用

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.投資收益

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用的稅率相同。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年4月30日前。（）

4.企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)而獲得的收益，屬于資本利得，免征企業(yè)所得稅。（）

5.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以支付款為計(jì)稅依據(jù)。（）

7.個(gè)人取得的偶然所得，如中彩票，應(yīng)按照月度計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因資產(chǎn)折舊而產(chǎn)生的折舊費(fèi)用。（）

9.增值稅納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，可以采用差額征稅的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，支付的合理差旅費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記和發(fā)票管理方面的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅中“綜合所得”和“經(jīng)營所得”的概念及其在納稅申報(bào)中的區(qū)別。

3.在企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入？請(qǐng)列舉并簡(jiǎn)要說明。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍及具體計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及增值稅改革的必要性。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平、促進(jìn)社會(huì)公平和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括按規(guī)定繳納的職工工資、用于廣告宣傳的費(fèi)用和因合同違約造成的損失。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品。

5.ABCD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的損失包括因自然災(zāi)害造成的損失、因管理不善造成的損失、因合同違約造成的損失和因市場(chǎng)變化造成的損失。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

7.A

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

8.ABCD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、職工福利費(fèi)和利息費(fèi)用。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和投資收益。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括國債利息收入。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

12.ACD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括按規(guī)定繳納的職工工資、用于廣告宣傳的費(fèi)用和用于職工福利的支出。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

14.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品。

15.ABCD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的損失包括因自然災(zāi)害造成的損失、因管理不善造成的損失、因合同違約造成的損失和因市場(chǎng)變化造成的損失。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

17.A

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

18.ABCD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、職工福利費(fèi)和利息費(fèi)用。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和投資收益。

20.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括國債利息收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照規(guī)定比例扣除，并非全額扣除。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記和發(fā)票管理方面存在差異，如一般納稅人需進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具管理。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，具體為次年3月1日至6月30日。

4.√

解析思路：企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)而獲得的收益，屬于資本利得，按照稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅。

5.√

解析思路：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)用，符合規(guī)定的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.×

解析思路：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以支付款為計(jì)稅依據(jù)，但需按照一定的預(yù)提稅率計(jì)算。

7.×

解析思路：個(gè)人取得的偶然所得，如中彩票，應(yīng)按照每次取得的收入計(jì)算個(gè)人所得稅。

8.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因資產(chǎn)折舊而產(chǎn)生的折舊費(fèi)用。

9.√

解析思路：增值稅納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，可以采用差額征稅的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

10.√

解析思路：企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，支付的合理差旅費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記和發(fā)票管理方面的主要區(qū)別。

解析思路：一般納稅人需進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具管理，而小規(guī)模納稅人則不需要；一般納稅人按規(guī)定需進(jìn)行增值稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人可簡(jiǎn)化申報(bào)流程。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅中“綜合所得”和“經(jīng)營所得”的概念及其在納稅申報(bào)中的區(qū)別。

解析思路：綜合所得是指工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的合并申報(bào)；經(jīng)營所得是指?jìng)€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。

3.在企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入？請(qǐng)列舉并簡(jiǎn)要說明。

解析思路：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍及具體計(jì)算方法。

解析思路：適用范圍包括小規(guī)模納稅人、特定一般納稅人等；具體計(jì)算方法為以銷售額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的