2025年稅務(wù)師考試進(jìn)階計(jì)劃試題及答案

2025年稅務(wù)師考試進(jìn)階計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.關(guān)于企業(yè)所得稅，下列說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等

B.企業(yè)所得稅收入總額不包括接受捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個(gè)檔次

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.按照稅收征收管理法規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人

C.從事應(yīng)稅行為的納稅人

D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但需繳納個(gè)人所得稅的納稅人

5.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.根據(jù)納稅人情況由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在計(jì)算中扣除？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)折舊

7.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.銷售方與購買方共同確定的地點(diǎn)

D.根據(jù)納稅人情況由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的地點(diǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

C.企業(yè)注冊(cè)地

D.根據(jù)納稅人情況由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的地點(diǎn)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.根據(jù)納稅人情況由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅基礎(chǔ)？

A.費(fèi)用

B.資產(chǎn)折舊

C.損失

D.捐贈(zèng)

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.扣除項(xiàng)目金額

C.應(yīng)納稅所得額

D.納稅人申報(bào)的所得額

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于稅務(wù)登記的義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

15.下列哪些屬于稅收征收管理法的執(zhí)法主體？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)所

C.稅務(wù)稽查局

D.稅務(wù)分局

16.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.稅收優(yōu)惠政策

C.稅收減免

D.稅收優(yōu)惠

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠政策

C.創(chuàng)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.稅收減免

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅政策？

A.居民個(gè)人工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

19.下列哪些屬于稅收征收管理法的法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為處罰

C.稅收違法行為賠償

D.稅收違法行為追究

20.下列哪些屬于稅收征收管理法的執(zhí)法依據(jù)？

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

C.稅收征收管理法實(shí)施條例

D.稅收征收管理法相關(guān)法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限最長(zhǎng)不得超過一年。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著企業(yè)所得額的變化而變化。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

4.稅務(wù)登記是企業(yè)開業(yè)前必須辦理的手續(xù)。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行定期或不定期的稅務(wù)檢查。（）

6.增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一旦選擇，不得改變。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取強(qiáng)制措施，如凍結(jié)銀行賬戶。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策。

4.說明稅務(wù)登記的基本要求和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收征收管理法對(duì)企業(yè)稅收合規(guī)的重要性。

2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響，并提出相應(yīng)的建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等，稅率分為25%、20%、15%、10%四個(gè)檔次。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，以及從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人。

5.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季。

6.ABD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除費(fèi)用、資產(chǎn)折舊和損失。

7.AD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地和根據(jù)納稅人情況由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的地點(diǎn)。

8.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地和企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地。

9.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月和每季。

10.ABD

解析思路：應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅基礎(chǔ)包括費(fèi)用、資產(chǎn)折舊和捐贈(zèng)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、扣除項(xiàng)目金額和應(yīng)納稅所得額。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記的義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

15.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的執(zhí)法主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)所、稅務(wù)稽查局和稅務(wù)分局。

16.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠政策、稅收減免和稅收優(yōu)惠。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠政策、創(chuàng)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠政策和稅收減免。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策包括居民個(gè)人工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的法律責(zé)任包括稅收違法行為、稅收違法行為處罰、稅收違法行為賠償和稅收違法行為追究。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的執(zhí)法依據(jù)包括稅收征收管理法、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則、稅收征收管理法實(shí)施條例和稅收征收管理法相關(guān)法律法規(guī)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率可能因政策調(diào)整而變化。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)可能因地區(qū)差異而有所不同。

4.√

解析思路：稅務(wù)登記是企業(yè)開業(yè)前必須辦理的手續(xù)，確保稅務(wù)管理規(guī)范。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，確保稅收合規(guī)。

6.√

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一旦選擇，不得隨意改變，以保證稅收公平。

7.√

解析思路：自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.√

解析思路：符合條件的個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房可以免征個(gè)人所得稅。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，有權(quán)采取強(qiáng)制措施，如凍結(jié)銀行賬戶。

10.√

解析思路：納稅人有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，保證稅收征收的合法性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法則以銷售額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表及有關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)表及資料，確定應(yīng)納稅額，納稅人繳納應(yīng)納稅款。

3.個(gè)人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策包括：工資、薪金所得的起征點(diǎn)、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人所得稅減免稅政策等。

4.稅務(wù)登記的基本要求包括：納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，如實(shí)提供登記信息，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。稅務(wù)登記的程序包括：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交登記申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核登記