關(guān)注考試內(nèi)容的變化與應(yīng)對(duì)稅務(wù)師試題及答案

關(guān)注考試內(nèi)容的變化與應(yīng)對(duì)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款

B.納稅人未按照規(guī)定期限報(bào)送納稅申報(bào)表

C.納稅人存在逃避繳納稅款的行為

D.納稅人存在逃避追繳欠稅的行為

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票

D.營(yíng)業(yè)稅專(zhuān)用發(fā)票

6.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅款

B.減半征收稅款

C.加征稅款

D.免征稅款

7.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.稅收代理

8.下列哪些屬于稅務(wù)師考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

D.稅務(wù)籌劃

9.下列哪些屬于稅收征收管理法的規(guī)定？

A.稅收保全措施

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.稅收處罰措施

D.稅收強(qiáng)制措施

10.下列哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.專(zhuān)業(yè)

D.責(zé)任

11.下列哪些屬于稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.可操作性原則

D.效益性原則

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.買(mǎi)價(jià)

C.成本

D.利潤(rùn)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)稅所得

D.稅前扣除額

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)稅所得

D.稅前扣除額

18.下列哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)？

A.納稅申報(bào)環(huán)節(jié)

B.稅務(wù)審計(jì)環(huán)節(jié)

C.稅收保全環(huán)節(jié)

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行環(huán)節(jié)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收環(huán)節(jié)？

A.納稅申報(bào)環(huán)節(jié)

B.稅務(wù)審計(jì)環(huán)節(jié)

C.稅收保全環(huán)節(jié)

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行環(huán)節(jié)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收保全措施僅適用于企業(yè)納稅人。（）

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.稅務(wù)籌劃可以完全避免納稅風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍僅限于納稅申報(bào)和稅務(wù)代理。（）

5.稅務(wù)師考試科目包括稅法一、稅法二、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌劃。（）

6.稅收征收管理法對(duì)稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有詳細(xì)規(guī)定。（）

7.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師保持公正、誠(chéng)信和責(zé)任感。（）

8.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性和效益性。（）

9.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%四個(gè)檔次。（）

10.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四個(gè)檔次。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用。

2.簡(jiǎn)述稅收籌劃的合法性和合理性原則。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法中關(guān)于納稅申報(bào)的基本要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)的影響。

2.論述稅收征收管理法對(duì)保障國(guó)家財(cái)政收入和納稅人合法權(quán)益的意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：稅收保全措施適用于所有未按規(guī)定期限繳納稅款、未按規(guī)定期限報(bào)送納稅申報(bào)表、存在逃避繳納稅款行為或逃避追繳欠稅行為的納稅人。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括股息收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

5.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是專(zhuān)門(mén)用于納稅人之間增值稅抵扣的發(fā)票。

6.A,B,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅款、減半征收稅款和免征稅款。

7.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢和稅收代理。

8.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括稅法一、稅法二、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌劃。

9.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法對(duì)稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅收處罰措施和稅收強(qiáng)制措施都有詳細(xì)規(guī)定。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師保持誠(chéng)信、公正、專(zhuān)業(yè)和責(zé)任感。

11.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、合理性原則、可操作性原則和效益性原則。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%四個(gè)檔次。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為15%、25%、30%和35%四個(gè)檔次。

14.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四個(gè)檔次。

15.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額。

16.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額。

17.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)包括納稅申報(bào)環(huán)節(jié)、稅務(wù)審計(jì)環(huán)節(jié)、稅收保全環(huán)節(jié)和稅收強(qiáng)制執(zhí)行環(huán)節(jié)。

20.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收環(huán)節(jié)包括納稅申報(bào)環(huán)節(jié)、稅務(wù)審計(jì)環(huán)節(jié)、稅收保全環(huán)節(jié)和稅收強(qiáng)制執(zhí)行環(huán)節(jié)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅收保全措施適用于所有納稅人，不僅限于企業(yè)納稅人。

2.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是用于納稅人之間增值稅抵扣的重要憑證。

3.×

解析思路：稅收籌劃雖然可以降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全避免。

4.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍不僅限于納稅申報(bào)和稅務(wù)代理，還包括稅收籌劃和稅務(wù)咨詢。

5.√

解析思路：稅務(wù)師考試科目確實(shí)包括稅法一、稅法二、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌劃。

6.√

解析思路：稅收征收管理法對(duì)稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有詳細(xì)規(guī)定。

7.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師保持誠(chéng)信、公正、專(zhuān)業(yè)和責(zé)任感。

8.√

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性、合理性和效益性。

9.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為6%、9%、13%和17%四個(gè)檔次。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為3%、10%、20%和25%四個(gè)檔次。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用包括：作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，保證稅收征管的正常進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.稅收籌劃的合法性和合理性原則要求：稅收籌劃必須遵守國(guó)家稅法，不得利用稅收漏洞逃避納稅義務(wù)；稅收籌劃必須符合稅收政策導(dǎo)向，不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益；稅收籌劃必須合理，不得損害企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

3.稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的基本原則包括：保持客觀公正，提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；尊重客戶隱私，保守商業(yè)秘密；遵循職業(yè)道德，維護(hù)行業(yè)形象；為客戶提供全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的稅務(wù)咨詢服務(wù)。

4.稅收征收管理法中關(guān)于納稅申報(bào)的基本要求包括：納稅人必須按照規(guī)定的期限和方式辦理納稅申報(bào)；納稅人必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫(xiě)納稅申報(bào)表；納稅人必須提供相關(guān)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核；納稅人必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)補(bǔ)正申報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)的影響包括：稅務(wù)師可以為企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)合理避