2025年稅務(wù)師考試技術(shù)創(chuàng)新試題及答案

2025年稅務(wù)師考試技術(shù)創(chuàng)新試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具給購買方

B.增值稅專用發(fā)票只適用于增值稅一般納稅人

C.增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

D.增值稅專用發(fā)票不能用于出口退稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，說法正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在不超過當(dāng)年利潤總額12%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過職工工資總額14%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在不超過銷售（營業(yè)）收入5%的部分內(nèi)，準(zhǔn)予扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%

C.稅法規(guī)定的其他所得適用比例稅率，稅率為20%

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為10%至40%

4.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的是：

A.增值稅基本稅率調(diào)整為6%

B.增值稅低稅率調(diào)整為9%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)及跨境服務(wù)

D.增值稅簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅按年征收，分期繳納

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額按土地等級確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅以房屋原值作為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納

C.房產(chǎn)稅的稅率按房產(chǎn)原值的一定比例確定

D.房產(chǎn)稅的征收范圍限于城市市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)

7.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.車船稅以車船的噸位或凈噸位作為計(jì)稅依據(jù)

B.車船稅按年征收，分期繳納

C.車船稅的稅率按車船的種類、噸位或凈噸位確定

D.車船稅的征收范圍限于城市市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)

8.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.印花稅適用于各類合同、憑證

B.印花稅適用于各類證券、票據(jù)

C.印花稅適用于各類證明、收據(jù)

D.印花稅適用于各類廣告、宣傳品

9.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.契稅以房屋買賣合同約定的成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.契稅以房屋買賣合同約定的成交價(jià)格減除房屋原值后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

C.契稅以房屋買賣合同約定的成交價(jià)格乘以契稅稅率作為計(jì)稅依據(jù)

D.契稅的征收范圍限于房屋買賣、贈(zèng)與等行為

10.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.土地增值稅以土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的增值額作為計(jì)稅依據(jù)

B.土地增值稅以土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的收入作為計(jì)稅依據(jù)

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的征收范圍限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅以排放污染物的種類和數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)

B.環(huán)境保護(hù)稅以排放污染物的濃度和總量作為計(jì)稅依據(jù)

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為0.1元至10元/噸

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍限于污染物排放行為

12.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.資源稅以開采資源的數(shù)量或產(chǎn)量作為計(jì)稅依據(jù)

B.資源稅以開采資源的銷售額作為計(jì)稅依據(jù)

C.資源稅的稅率按資源種類和開采區(qū)域確定

D.資源稅的征收范圍限于礦產(chǎn)資源開采行為

13.下列關(guān)于船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.船舶噸稅以船舶凈噸位作為計(jì)稅依據(jù)

B.船舶噸稅按年征收，分期繳納

C.船舶噸稅的稅率按船舶噸位和征收區(qū)域確定

D.船舶噸稅的征收范圍限于進(jìn)出境船舶

14.下列關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.車輛購置稅以車輛購置價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.車輛購置稅按年征收，分期繳納

C.車輛購置稅的稅率按車輛種類和購置用途確定

D.車輛購置稅的征收范圍限于國內(nèi)購置車輛

15.下列關(guān)于煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.煙葉稅以煙葉產(chǎn)量作為計(jì)稅依據(jù)

B.煙葉稅以煙葉銷售額作為計(jì)稅依據(jù)

C.煙葉稅的稅率按煙葉種類和等級確定

D.煙葉稅的征收范圍限于國內(nèi)煙葉生產(chǎn)、銷售行為

16.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.消費(fèi)稅適用于特定消費(fèi)品的生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)

B.消費(fèi)稅適用于特定消費(fèi)品的進(jìn)口環(huán)節(jié)

C.消費(fèi)稅適用于特定消費(fèi)品的批發(fā)環(huán)節(jié)

D.消費(fèi)稅適用于特定消費(fèi)品的零售環(huán)節(jié)

17.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的改革目標(biāo)，說法正確的是：

A.簡化稅制，降低稅負(fù)

B.促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.實(shí)現(xiàn)稅收法治，提高稅收征管效率

D.促進(jìn)公平競爭，激發(fā)市場活力

18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，說法正確的是：

A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)是增值稅管理的重要手段

B.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可以提高增值稅管理效率

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)

D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可以促進(jìn)稅收信息化建設(shè)

19.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)企業(yè)投資和創(chuàng)新

B.稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.稅收優(yōu)惠政策可以調(diào)節(jié)收入分配

D.稅收優(yōu)惠政策可以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

20.下列關(guān)于稅收征管體制改革，說法正確的是：

A.稅收征管體制改革可以提高稅收征管效率

B.稅收征管體制改革可以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)

C.稅收征管體制改革可以促進(jìn)稅收法治

D.稅收征管體制改革可以優(yōu)化稅收環(huán)境

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)支出，但不得超過職工工資總額的10%。（）

2.個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。（）

3.增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以全額抵扣應(yīng)納稅額。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值。（）

5.車船稅的征收范圍僅限于在我國境內(nèi)登記的車輛和船舶。（）

6.印花稅的稅率是固定的，不會(huì)因稅目和金額的變化而調(diào)整。（）

7.契稅的稅率根據(jù)房屋的買賣價(jià)格確定，且全國統(tǒng)一。（）

8.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的一定比例確定，且全國統(tǒng)一。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同污染物的排放量確定，且全國統(tǒng)一。（）

10.資源稅的征收范圍包括所有礦產(chǎn)資源，無論是否開采。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的重要作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具給購買方的，適用于增值稅一般納稅人，可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，但不適用于出口退稅。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除有明確的限額規(guī)定，廣告費(fèi)、捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)都有具體的扣除比例。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用范圍分別為工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和其他所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

5.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，按年征收，分期繳納，征收范圍包括城市市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

6.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋原值，按年征收，分期繳納，稅率按房產(chǎn)原值的一定比例確定，征收范圍限于城市市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

7.ABC

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的噸位或凈噸位，按年征收，分期繳納，稅率按車船的種類、噸位或凈噸位確定，征收范圍限于城市市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

8.ABCD

解析思路：印花稅適用于各類合同、憑證、證券、票據(jù)、證明、收據(jù)等，以及各類廣告、宣傳品。

9.ABCD

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋買賣合同約定的成交價(jià)格，減除房屋原值后的余額，稅率根據(jù)不同地區(qū)和房屋性質(zhì)有所差異。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的增值額，稅率根據(jù)增值額的一定比例確定，征收范圍限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放污染物的種類和數(shù)量，稅率根據(jù)不同污染物的排放量確定，征收范圍限于污染物排放行為。

12.ABCD

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開采資源的數(shù)量或產(chǎn)量，稅率根據(jù)資源種類和開采區(qū)域確定，征收范圍限于礦產(chǎn)資源開采行為。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位，按年征收，分期繳納，稅率按船舶噸位和征收區(qū)域確定，征收范圍限于進(jìn)出境船舶。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格，按年征收，分期繳納，稅率按車輛種類和購置用途確定，征收范圍限于國內(nèi)購置車輛。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉產(chǎn)量或銷售額，稅率按煙葉種類和等級確定，征收范圍限于國內(nèi)煙葉生產(chǎn)、銷售行為。

16.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅適用于特定消費(fèi)品的生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)，稅率根據(jù)不同消費(fèi)品確定。

17.ABCD

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的改革目標(biāo)包括簡化稅制、促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、實(shí)現(xiàn)稅收法治和促進(jìn)公平競爭。

18.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)是增值稅管理的重要手段，可以提高管理效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)信息化建設(shè)。

19.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)企業(yè)投資和創(chuàng)新，地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，調(diào)節(jié)收入分配，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

20.ABCD

解析思路：稅收征管體制改革可以提高征管效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)法治，優(yōu)化稅收環(huán)境。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：職工福利費(fèi)支出的扣除比例為14%，而非10%。

2.√

解析思路：稿酬所得可以享受減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣應(yīng)納稅額。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋原值，而非評估價(jià)值。

5.√

解析思路：車船稅的征收范圍限于在我國境內(nèi)登記的車輛和船舶。

6.×

解析思路：印花稅的稅率會(huì)因稅目和金額的變化而調(diào)整。

7.×

解析思路：契稅的稅率根據(jù)房屋的買賣價(jià)格確定，但并非全國統(tǒng)一。

8.×

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的一定比例確定，但并非全國統(tǒng)一。

9.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同污染物的排放量確定，但并非全國統(tǒng)一。

10.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括所有礦產(chǎn)資源，無論是否開采。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：證明交易關(guān)系、作為購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證、加強(qiáng)稅收征管、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)信息的傳遞等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、繳納稅款等。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用范圍分別為工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和其他所得。超額累