2025年稅務(wù)師考試課程內(nèi)容試題及答案

2025年稅務(wù)師考試課程內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，納稅人不負(fù)擔(dān)增值稅稅負(fù)。

C.增值稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的法定稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)所得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，向房產(chǎn)所有人或使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或租金收入。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村各類房產(chǎn)。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，向土地使用者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村各類土地。

6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是以車船為征稅對(duì)象，向車船所有人或使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位或載重噸位。

C.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率。

D.車船稅的征收范圍包括各類車船。

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額或件數(shù)。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)憑證。

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格。

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.契稅的征收范圍包括各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對(duì)自然資源開采和利用的單位和個(gè)人征收的一種資源稅。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額。

C.資源稅的稅率分為固定稅率和比例稅率。

D.資源稅的征收范圍包括各類自然資源。

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個(gè)人征收的一種環(huán)境稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量或者固體廢物產(chǎn)生量。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括各類污染物和固體廢物。

11.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量或銷售額。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉。

12.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶。

13.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅收。

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括各類車輛。

14.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅率和從量稅率。

D.關(guān)稅的征收范圍包括各類貨物。

15.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶。

16.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅收。

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括各類車輛。

17.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅率和從量稅率。

D.關(guān)稅的征收范圍包括各類貨物。

18.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶。

19.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅收。

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括各類車輛。

20.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅率和從量稅率。

D.關(guān)稅的征收范圍包括各類貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)。（）

2.增值稅的納稅人可以在一定條件下選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市和縣城的房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)買價(jià)格。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定的。（）

8.契稅的納稅人是土地和房屋的轉(zhuǎn)讓方。（）

9.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的稅率會(huì)根據(jù)污染物排放量的不同而有所區(qū)別。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”是如何計(jì)算的。

3.描述個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的計(jì)稅方法。

4.說明房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其政策手段。

2.分析稅收制度設(shè)計(jì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，并探討如何優(yōu)化稅收制度以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅制特點(diǎn)、納稅人范圍、稅率種類均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、納稅人范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類均為正確表述。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)。

2.√

解析思路：增值稅納稅人確實(shí)可以在一定條件下選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍不僅限于城市和縣城，還包括農(nóng)村。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率因地區(qū)不同而有所差異。

6.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位或載重噸位，而非購(gòu)買價(jià)格。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定的。

8.×

解析思路：契稅的納稅人是土地和房屋的承受方，而非轉(zhuǎn)讓方。

9.√

解析思路：資源稅的征收范圍確實(shí)包括所有自然資源的開采和利用。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的稅率會(huì)根據(jù)污染物排放量的不同而有所區(qū)別。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”是通過企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出計(jì)算得出的。

3.個(gè)人所得稅中