反思總結(jié)稅務(wù)師考試試題及答案

反思總結(jié)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件，正確的有（）。

A.具有固定的辦公場所

B.具有健全的內(nèi)部管理制度

C.具有5名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員

D.具有10名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員

2.納稅人辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)提供的資料包括（）。

A.依法設(shè)立的相關(guān)證明文件

B.納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人

C.住所、經(jīng)營地點(diǎn)

D.注冊資本（金）和投資者情況

3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說法，正確的有（）。

A.小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人

B.一般納稅人可以申請成為小規(guī)模納稅人

C.新設(shè)立的小型微利企業(yè)可以選擇成為一般納稅人

D.納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對企業(yè)的所得進(jìn)行征收管理

B.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的期限繳納企業(yè)所得稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對企業(yè)的所得進(jìn)行審計(jì)

D.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期繳納企業(yè)所得稅

5.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限自行申報(bào)個人所得稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的所得進(jìn)行源泉扣繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的所得進(jìn)行審計(jì)

D.納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免個人所得稅

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策及減免稅管理的說法，正確的有（）。

A.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則

B.減免稅管理應(yīng)嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對減免稅的監(jiān)督管理

D.納稅人可以自行享受稅收優(yōu)惠政策

7.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟的說法，正確的有（）。

A.納稅人可以依法申請稅務(wù)行政復(fù)議

B.納稅人對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟

C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)依法進(jìn)行行政復(fù)議

D.稅務(wù)訴訟案件應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審理

8.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對納稅人的所得進(jìn)行征收管理

D.納稅人應(yīng)依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)征收管理工作

9.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的有（）。

A.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對稅收違法行為進(jìn)行查處

C.稅收違法行為的查處應(yīng)遵循法定程序

D.納稅人有權(quán)對稅收違法行為提出異議

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅收負(fù)擔(dān)

B.稅收籌劃應(yīng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃應(yīng)以企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立時，必須具有10名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員。（）

2.納稅人辦理稅務(wù)登記時，可以不提供住所、經(jīng)營地點(diǎn)等信息。（）

3.納稅人可以在申報(bào)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定前，先行申報(bào)小規(guī)模納稅人資格。（）

4.企業(yè)所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對企業(yè)的所得進(jìn)行征收管理。（）

5.個人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的所得進(jìn)行征收管理。（）

6.稅收優(yōu)惠政策及減免稅管理，納稅人可以自行享受稅收優(yōu)惠政策。（）

7.稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟，納稅人可以依法申請稅務(wù)行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。（）

8.稅收征收管理，納稅人應(yīng)依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)征收管理工作。（）

9.稅收違法行為，納稅人有權(quán)對稅收違法行為提出異議。（）

10.稅收籌劃，應(yīng)以企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立時，必須具有10名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員。（×）

2.納稅人辦理稅務(wù)登記時，可以不提供住所、經(jīng)營地點(diǎn)等信息。（×）

3.納稅人可以在申報(bào)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定前，先行申報(bào)小規(guī)模納稅人資格。（√）

4.企業(yè)所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對企業(yè)的所得進(jìn)行征收管理。（√）

5.個人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的所得進(jìn)行征收管理。（√）

6.稅收優(yōu)惠政策及減免稅管理，納稅人可以自行享受稅收優(yōu)惠政策。（×）

7.稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟，納稅人可以依法申請稅務(wù)行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。（√）

8.稅收征收管理，納稅人應(yīng)依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)征收管理工作。（√）

9.稅收違法行為，納稅人有權(quán)對稅收違法行為提出異議。（√）

10.稅收籌劃，應(yīng)以企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件。

2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及其合規(guī)性要求。

2.論述稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人權(quán)利義務(wù)的關(guān)系。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件包括固定的辦公場所、健全的內(nèi)部管理制度以及一定的從業(yè)人員數(shù)量要求，A、B、C、D選項(xiàng)均為正確條件。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記時，納稅人需提供包括設(shè)立證明、法定代表人信息、住所和經(jīng)營地點(diǎn)以及注冊資本等在內(nèi)的基本信息，A、B、C、D均為必要提供的信息。

3.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅義務(wù)、稅率、發(fā)票使用、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面，A、B、C、D均為兩者的區(qū)別。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)審計(jì)等環(huán)節(jié)，A、B、C、D均為企業(yè)所得稅征收管理的正確說法。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括自行申報(bào)、源泉扣繳、稅務(wù)審計(jì)等，A、B、C、D均為個人所得稅征收管理的正確說法。

6.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策及減免稅管理應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，A、B、C、D均為稅收優(yōu)惠政策及減免稅管理的正確說法。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟是納稅人權(quán)利救濟(jì)的重要途徑，A、B、C、D均為稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟的正確說法。

8.ABCD

解析思路：稅收征收管理要求納稅人配合稅務(wù)機(jī)關(guān)，A、B、C、D均為稅收征收管理的正確說法。

9.ABCD

解析思路：稅收違法行為應(yīng)依法查處，納稅人有權(quán)提出異議，A、B、C、D均為稅收違法行為的正確說法。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，A、B、C、D均為稅收籌劃的正確說法。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立時，要求具有5名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員，而非10名。

2.×

解析思路：納稅人辦理稅務(wù)登記時，必須提供住所、經(jīng)營地點(diǎn)等信息，這是稅務(wù)登記的基本要求。

3.√

解析思路：納稅人可以在申報(bào)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定前，先行申報(bào)小規(guī)模納稅人資格，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理確實(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行。

5.√

解析思路：個人所得稅的征收管理也由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行。

6.×

解析思路：納稅人不能自行享受稅收優(yōu)惠政策，需符合法定條件和程序。

7.√

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟是納稅人權(quán)利救濟(jì)的途徑，符合法律規(guī)定。

8.√

解析思路：納稅人有義務(wù)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理工作。

9.√

解析思路：納稅人有權(quán)對稅收違法行為提出異議，是合法權(quán)益的體現(xiàn)。

10.√

解析思路：稅收籌劃應(yīng)以企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，符合企業(yè)利益最大化原則。

三、簡答題

1.解析思路：列出稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件，如固定辦公場所、健全內(nèi)部管理制度、從業(yè)人員資格等。

2.解析思路：比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)、稅率、發(fā)票使用、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面的不同。

3.解析思路：描述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序，