雙重征稅協(xié)定內(nèi)容試題及答案

雙重征稅協(xié)定內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于雙重征稅協(xié)定的主要內(nèi)容？

A.稅率的選擇

B.稅基的計(jì)算

C.減免稅優(yōu)惠

D.股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的收入

2.雙重征稅協(xié)定中，非居民企業(yè)從協(xié)定締約國另一方取得的收入，在來源國應(yīng)如何處理？

A.全額征稅

B.部分征稅

C.享受協(xié)定待遇

D.不征稅

3.在雙重征稅協(xié)定中，何為“常設(shè)機(jī)構(gòu)”？

A.非居民企業(yè)在協(xié)定締約國另一方境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

B.非居民企業(yè)在協(xié)定締約國另一方境內(nèi)設(shè)立的子公司

C.非居民企業(yè)在協(xié)定締約國另一方境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)或子公司

D.非居民企業(yè)在協(xié)定締約國另一方境內(nèi)設(shè)立的任何形式的企業(yè)

4.以下哪些屬于協(xié)定締約國對非居民企業(yè)所得采取的稅收抵免方法？

A.直接抵免

B.間接抵免

C.稅率差異抵免

D.額度抵免

5.在雙重征稅協(xié)定中，何為“股息”？

A.居民企業(yè)支付給非居民企業(yè)的紅利

B.非居民企業(yè)支付給居民企業(yè)的紅利

C.非居民企業(yè)支付給居民企業(yè)的利息

D.非居民企業(yè)支付給居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)

6.以下哪些屬于協(xié)定締約國對非居民企業(yè)所得采取的源泉扣繳制度？

A.稅率選擇制度

B.稅基計(jì)算制度

C.源泉扣繳制度

D.額度抵免制度

7.雙重征稅協(xié)定中，何為“利息”？

A.居民企業(yè)支付給非居民企業(yè)的利息

B.非居民企業(yè)支付給居民企業(yè)的利息

C.非居民企業(yè)支付給居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)

D.非居民企業(yè)支付給居民企業(yè)的紅利

8.以下哪些屬于協(xié)定締約國對非居民企業(yè)所得采取的預(yù)提稅制度？

A.稅率選擇制度

B.稅基計(jì)算制度

C.預(yù)提稅制度

D.額度抵免制度

9.雙重征稅協(xié)定中，何為“特許權(quán)使用費(fèi)”？

A.居民企業(yè)支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)

B.非居民企業(yè)支付給居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)

C.非居民企業(yè)支付給居民企業(yè)的利息

D.非居民企業(yè)支付給居民企業(yè)的紅利

10.以下哪些屬于協(xié)定締約國對非居民企業(yè)所得采取的稅收協(xié)定優(yōu)惠？

A.減免稅優(yōu)惠

B.稅率優(yōu)惠

C.稅基優(yōu)惠

D.源泉扣繳優(yōu)惠

11.在雙重征稅協(xié)定中，何為“財(cái)產(chǎn)收益”？

A.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于協(xié)定締約國另一方的財(cái)產(chǎn)所得

B.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于協(xié)定締約國另一方的財(cái)產(chǎn)所得

C.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于協(xié)定締約國另一方的無形資產(chǎn)所得

D.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于協(xié)定締約國另一方的無形資產(chǎn)所得

12.以下哪些屬于協(xié)定締約國對非居民企業(yè)所得采取的稅收協(xié)定待遇？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅基優(yōu)惠

C.源泉扣繳優(yōu)惠

D.額度抵免優(yōu)惠

13.雙重征稅協(xié)定中，何為“其他所得”？

A.居民企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.非居民企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.居民企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)收益所得

D.非居民企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)收益所得

14.以下哪些屬于協(xié)定締約國對非居民企業(yè)所得采取的稅收協(xié)定適用范圍？

A.稅率選擇制度

B.稅基計(jì)算制度

C.稅收協(xié)定適用范圍

D.額度抵免制度

15.雙重征稅協(xié)定中，何為“直接投資”？

A.居民企業(yè)對協(xié)定締約國另一方的直接投資

B.非居民企業(yè)對協(xié)定締約國另一方的直接投資

C.居民企業(yè)對協(xié)定締約國另一方的間接投資

D.非居民企業(yè)對協(xié)定締約國另一方的間接投資

16.以下哪些屬于協(xié)定締約國對非居民企業(yè)所得采取的稅收協(xié)定爭議解決機(jī)制？

A.雙邊協(xié)商

B.國際仲裁

C.司法訴訟

D.政府間協(xié)商

17.雙重征稅協(xié)定中，何為“稅收協(xié)定締約國”？

A.參與稅收協(xié)定的國家

B.未參與稅收協(xié)定的國家

C.對外簽訂稅收協(xié)定的國家

D.內(nèi)部簽訂稅收協(xié)定的國家

18.以下哪些屬于協(xié)定締約國對非居民企業(yè)所得采取的稅收協(xié)定實(shí)施機(jī)制？

A.稅率選擇制度

B.稅基計(jì)算制度

C.源泉扣繳制度

D.額度抵免制度

19.雙重征稅協(xié)定中，何為“稅收協(xié)定生效日期”？

A.稅收協(xié)定正式簽訂的日期

B.稅收協(xié)定正式生效的日期

C.稅收協(xié)定正式實(shí)施的日期

D.稅收協(xié)定正式廢止的日期

20.以下哪些屬于協(xié)定締約國對非居民企業(yè)所得采取的稅收協(xié)定更新機(jī)制？

A.稅率更新

B.稅基更新

C.源頭扣繳更新

D.額度抵免更新

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.雙重征稅協(xié)定是指兩個(gè)或多個(gè)國家之間為了避免對同一筆所得進(jìn)行重復(fù)征稅而簽訂的協(xié)議。（）

2.在雙重征稅協(xié)定中，常設(shè)機(jī)構(gòu)是指非居民企業(yè)在協(xié)定締約國另一方境內(nèi)設(shè)立的永久性機(jī)構(gòu)。（）

3.雙重征稅協(xié)定中的稅收抵免方法包括直接抵免和間接抵免兩種。（）

4.源泉扣繳制度是指非居民企業(yè)從協(xié)定締約國另一方取得的所得，在來源國按照一定的稅率直接扣繳稅款。（）

5.雙重征稅協(xié)定中的預(yù)提稅制度適用于所有類型的非居民企業(yè)所得。（）

6.雙重征稅協(xié)定中的“股息”是指居民企業(yè)支付給非居民企業(yè)的紅利。（）

7.在雙重征稅協(xié)定中，非居民企業(yè)從協(xié)定締約國另一方取得的收入，在來源國可以享受協(xié)定待遇。（）

8.雙重征稅協(xié)定中的稅收協(xié)定優(yōu)惠包括稅率優(yōu)惠、稅基優(yōu)惠和源泉扣繳優(yōu)惠。（）

9.稅收協(xié)定適用范圍是指協(xié)定中規(guī)定的各項(xiàng)稅收待遇的適用對象和所得類型。（）

10.雙重征稅協(xié)定中的稅收協(xié)定爭議解決機(jī)制主要包括雙邊協(xié)商和國際仲裁兩種方式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述雙重征稅協(xié)定的主要目的。

2.簡要說明稅收抵免與源泉扣繳在雙重征稅協(xié)定中的作用。

3.簡要分析雙重征稅協(xié)定中常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡述雙重征稅協(xié)定中稅收協(xié)定優(yōu)惠的類型及其特點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述雙重征稅協(xié)定在跨國稅收關(guān)系中的作用及其對國際經(jīng)濟(jì)合作的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析雙重征稅協(xié)定在解決跨國企業(yè)稅收爭議中的應(yīng)用及其效果。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.C

3.C

4.AB

5.A

6.C

7.A

8.C

9.A

10.ABC

11.AB

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.A

16.AB

17.A

18.ABCD

19.B

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.雙重征稅協(xié)定的主要目的是避免或消除國際間對同一筆所得的重復(fù)征稅，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作和投資。

2.稅收抵免和源泉扣繳在雙重征稅協(xié)定中的作用分別是減少或消除國際稅收重疊，源泉扣繳則是通過在所得支付源頭直接扣繳稅款來避免或減少雙重征稅。

3.常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)通常包括固定的場所、管理和控制中心、營業(yè)代理人等，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同國家和協(xié)定的具體規(guī)定有所不同。

4.稅收協(xié)定優(yōu)惠的類型包括稅率優(yōu)惠、稅基優(yōu)惠和源泉扣繳優(yōu)惠，特點(diǎn)是針對特定的所得類型或投資行為，旨在吸引外資和促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)交流。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.雙重征稅協(xié)定在跨國稅收關(guān)系中的作用包括避免或減少重復(fù)征稅、促進(jìn)國際投資和貿(mào)易、規(guī)范稅收爭議解決機(jī)制。其影響包括增