發(fā)展思維2025年稅務(wù)師考試試題及答案

發(fā)展思維2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

2.增值稅專用發(fā)票的防偽措施主要包括哪些？

A.印刷技術(shù)

B.密碼鎖

C.藍(lán)色熒光纖維

D.數(shù)字水印

3.企業(yè)在下列哪些情況下應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試？

A.資產(chǎn)存在減值跡象

B.市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌

C.技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致資產(chǎn)貶值

D.資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額不一致

4.企業(yè)下列哪些行為屬于偷稅？

A.采取虛假發(fā)票抵扣稅款

B.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅自調(diào)整會(huì)計(jì)政策

C.未按期申報(bào)納稅

D.未按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.股息收入

C.捐贈(zèng)收入

D.稅收返還

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.利息收入

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

8.企業(yè)在下列哪些情況下應(yīng)進(jìn)行利潤(rùn)分配？

A.完成年度財(cái)務(wù)報(bào)告

B.經(jīng)董事會(huì)決議

C.經(jīng)股東會(huì)決議

D.年度利潤(rùn)為正

9.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目

B.稅法規(guī)定的減稅項(xiàng)目

C.稅法規(guī)定的免征增值稅項(xiàng)目

D.稅法規(guī)定的減征增值稅項(xiàng)目

10.企業(yè)在下列哪些情況下應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整？

A.發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)

B.改變會(huì)計(jì)政策

C.出現(xiàn)新的證據(jù)

D.發(fā)現(xiàn)前期會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤

11.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.稅法規(guī)定的費(fèi)用

B.稅法規(guī)定的損失

C.稅法規(guī)定的捐贈(zèng)

D.稅法規(guī)定的投資

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理范圍？

A.增值稅專用發(fā)票管理

B.增值稅申報(bào)

C.增值稅繳納

D.增值稅退（免）稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收抵扣

D.稅收返還

15.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票保管

C.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

D.發(fā)票繳銷

16.企業(yè)在下列哪些情況下應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)？

A.應(yīng)納稅額不為零

B.發(fā)生增值稅納稅義務(wù)

C.發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務(wù)

D.發(fā)生其他稅種的納稅義務(wù)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理？

A.收入確認(rèn)

B.費(fèi)用確認(rèn)

C.利潤(rùn)確認(rèn)

D.資產(chǎn)減值確認(rèn)

18.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.基本稅率

B.優(yōu)惠稅率

C.低稅率

D.免稅稅率

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.月度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.年度申報(bào)

D.特殊情況申報(bào)

20.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票類型？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.收據(jù)

D.其他憑證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報(bào)方式上完全相同。（×）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將所有成本費(fèi)用在稅前扣除。（×）

3.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。（√）

4.企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)損失時(shí)，可以在稅前扣除。（√）

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須符合相關(guān)條件。（√）

6.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要繳納一定的費(fèi)用。（×）

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

8.企業(yè)在發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)時(shí)，可以直接調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表。（×）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，可以同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠政策。（×）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將所有捐贈(zèng)支出在稅前扣除。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的重要性。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入，并舉例說(shuō)明。

3.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并舉例說(shuō)明其應(yīng)用情況。

4.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收征管中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的防偽措施包括印刷技術(shù)、密碼鎖、藍(lán)色熒光纖維和數(shù)字水印。

3.ABCD

解析思路：資產(chǎn)減值測(cè)試應(yīng)在資產(chǎn)存在減值跡象、市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌、技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致資產(chǎn)貶值以及資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額不一致時(shí)進(jìn)行。

4.ABCD

解析思路：偷稅行為包括采取虛假發(fā)票抵扣稅款、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅自調(diào)整會(huì)計(jì)政策、未按期申報(bào)納稅和未按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、股息收入、捐贈(zèng)收入和稅收返還。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、投資收益和利息收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)完成年度財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)董事會(huì)決議、經(jīng)股東會(huì)決議以及年度利潤(rùn)為正時(shí)，應(yīng)進(jìn)行利潤(rùn)分配。

9.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目和減征增值稅項(xiàng)目。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)、改變會(huì)計(jì)政策、出現(xiàn)新的證據(jù)以及發(fā)現(xiàn)前期會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括稅法規(guī)定的費(fèi)用、損失、捐贈(zèng)和投資。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理范圍包括增值稅專用發(fā)票管理、申報(bào)、繳納和退（免）稅。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、抵免、抵扣和返還。

15.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票開具、保管、領(lǐng)購(gòu)和繳銷。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)應(yīng)納稅額不為零、發(fā)生增值稅納稅義務(wù)、發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務(wù)以及發(fā)生其他稅種的納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理包括收入確認(rèn)、費(fèi)用確認(rèn)、利潤(rùn)確認(rèn)和資產(chǎn)減值確認(rèn)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、優(yōu)惠稅率、低稅率和免稅稅率。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限包括月度申報(bào)、季度申報(bào)、年度申報(bào)和特殊情況申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票類型包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、收據(jù)和其他憑證。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策和申報(bào)方式上有所不同。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目需符合稅法規(guī)定，并非所有成本費(fèi)用都可以在稅前扣除。

3.√

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于增值稅的征稅范圍。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，在符合條件的情況下，可以在稅前扣除。

5.√

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策需符合相關(guān)條件。

6.×