體系構(gòu)建稅務(wù)師考試試題及答案

體系構(gòu)建稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)具備以下哪些條件？

A.擁有5名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師

B.注冊資本不低于100萬元

C.有固定的辦公場所

D.有健全的管理制度和風(fēng)險控制措施

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)有常駐機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)

D.在中國境內(nèi)從事承包工程的外國企業(yè)

4.個人所得稅的征收方式有幾種？

A.源泉扣繳

B.查賬征收

C.定率征收

D.定額征收

5.稅務(wù)師在代理稅務(wù)申報時應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.客觀公正

B.依法執(zhí)業(yè)

C.實(shí)事求是

D.高效便捷

6.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收加計扣除

7.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)代理

C.稅收籌劃

D.稅收審計

8.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅稅控發(fā)票

9.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額加計扣除

D.應(yīng)納稅所得額減除捐贈

10.個人所得稅的稅率分為幾種？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.混合稅率

11.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守哪些職業(yè)道德？

A.誠實(shí)守信

B.廉潔自律

C.公正公平

D.保守秘密

12.以下哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人未按照規(guī)定申報納稅

C.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

D.納稅人未按照規(guī)定提供有關(guān)資料

13.以下哪些屬于稅收保全措施？

A.財產(chǎn)保全

B.財產(chǎn)扣押

C.財產(chǎn)查封

D.財產(chǎn)凍結(jié)

14.以下哪些屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.稅收強(qiáng)制劃撥

B.稅收強(qiáng)制拍賣

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收強(qiáng)制清償

15.稅務(wù)師在代理稅務(wù)審計時應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.客觀公正

B.依法執(zhí)業(yè)

C.實(shí)事求是

D.高效便捷

16.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)

B.優(yōu)化計稅基礎(chǔ)

C.優(yōu)化稅率

D.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策

17.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收加計扣除

18.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度？

A.質(zhì)量控制制度

B.風(fēng)險控制制度

C.保密制度

D.薪酬制度

19.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.刑事責(zé)任

20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)范？

A.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)范

C.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度

D.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師。（）

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上享有同等待遇。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在華取得所得的外籍人員。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受客戶的委托代理其進(jìn)行稅收違法行為。（）

6.稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的行為。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量直接關(guān)系到稅務(wù)師行業(yè)的聲譽(yù)。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，有權(quán)對客戶的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行保密。（）

9.稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財產(chǎn)采取限制措施，以保障國家稅收權(quán)益。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人離職后，其合伙人資格自動終止。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件。

2.簡要說明增值稅專用發(fā)票的使用范圍和作用。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

4.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的保密原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色和作用。

2.論述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度的重要性及其對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》，設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所需滿足合伙人條件、注冊資本、辦公場所、管理制度等要求。

2.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)、設(shè)有常駐機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)以及從事承包工程的外國企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式有源泉扣繳、查賬征收、定率征收和定額征收。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)申報時應(yīng)遵循客觀公正、依法執(zhí)業(yè)、實(shí)事求是和高效便捷的原則。

6.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收加計扣除。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅收籌劃和稅收審計。

8.BC

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等行為開具的發(fā)票。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額加計扣除和應(yīng)納稅所得額減除捐贈。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率、固定稅率、比例稅率和混合稅率。

11.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守誠實(shí)守信、廉潔自律、公正公平和保守秘密的職業(yè)道德。

12.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括未辦理稅務(wù)登記、未申報納稅、未繳納稅款和未提供資料等。

13.ABCD

解析思路：稅收保全措施包括財產(chǎn)保全、財產(chǎn)扣押、財產(chǎn)查封和財產(chǎn)凍結(jié)。

14.ABCD

解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括稅收強(qiáng)制劃撥、稅收強(qiáng)制拍賣、稅收強(qiáng)制執(zhí)行和稅收強(qiáng)制清償。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)審計時應(yīng)遵循客觀公正、依法執(zhí)業(yè)、實(shí)事求是和高效便捷的原則。

16.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)、優(yōu)化計稅基礎(chǔ)、優(yōu)化稅率和優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策。

17.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收加計扣除。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度包括質(zhì)量控制制度、風(fēng)險控制制度、保密制度和薪酬制度。

19.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、罰金、沒收違法所得和刑事責(zé)任。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)范包括稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)范、稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度和稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所合伙人必須是具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上存在差異。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在華取得所得的外籍人員。

5.×

解析思路：稅務(wù)師不得接受委托代理稅收違法行為。

6.√

解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

7.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量直接關(guān)系到稅務(wù)師行業(yè)的聲譽(yù)。

8.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中有權(quán)對客戶的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行保密。

9.√

解析思路：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財產(chǎn)采取限制措施，以保障國家稅收權(quán)益。

10.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所合伙人離職后，其合伙人資格不一定自動終止，需根據(jù)具體情況處理。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件包括：合伙人條件、注冊資本、辦公場所、管理制度、從業(yè)人員資格、業(yè)務(wù)范圍等。

2.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。作用包括：作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證、作為增值稅納稅申報依據(jù)、作為增值稅專用發(fā)票的電子數(shù)據(jù)等。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅款繳納、納稅申報結(jié)果反饋等。

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的保密原則包