全面評估2025年稅務(wù)師考試形式試題及答案

全面評估2025年稅務(wù)師考試形式試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的有：

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的人

B.在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的人

C.進口貨物的人

D.凡在我國境內(nèi)從事經(jīng)營活動并取得經(jīng)營收入的單位和個人

2.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有：

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.銷售貨物

3.企業(yè)下列哪些行為可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.新辦企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.購置環(huán)保設(shè)備

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的有：

A.個人取得的工資、薪金所得

B.個人取得的稿酬所得

C.個人取得的特許權(quán)使用費所得

D.個人取得的財產(chǎn)租賃所得

5.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有：

A.對開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收

B.對在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽征收

C.對進口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽征收

D.對出口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者鹽征收

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有：

A.對在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人征收

B.對在我國境內(nèi)出租房屋的單位和個人征收

C.對在我國境內(nèi)購置房屋的單位和個人征收

D.對在我國境內(nèi)出售房屋的單位和個人征收

7.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的有：

A.對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人征收

B.對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人征收

C.對在我國境內(nèi)購置土地、房屋權(quán)屬的單位和個人征收

D.對在我國境內(nèi)出售土地、房屋權(quán)屬的單位和個人征收

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有：

A.對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收

B.對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收

C.對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)并取得收入的單位和個人征收

D.對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收

9.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的有：

A.對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收

B.對在我國境內(nèi)購置車船的單位和個人征收

C.對在我國境內(nèi)出租車船的單位和個人征收

D.對在我國境內(nèi)出售車船的單位和個人征收

10.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有：

A.對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收

B.對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅憑證的單位和個人征收

C.對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅憑證的單位和個人征收

D.對在我國境內(nèi)出售應(yīng)稅憑證的單位和個人征收

（答案請見第二部分）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅業(yè)務(wù)實務(wù)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和9%三個檔次。（）

5.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦和非金屬礦等。（）

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（）

7.契稅的稅率根據(jù)土地和房屋的性質(zhì)、用途等因素確定。（）

8.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）

9.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格。（）

10.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述土地增值稅的計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用和重要性。

2.論述稅收政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響及如何通過稅收政策促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的人，提供服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的人，進口貨物的人，以及從事經(jīng)營活動并取得經(jīng)營收入的單位和個人。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)，但不包括銷售貨物。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于新辦企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和購置環(huán)保設(shè)備通常不直接享受稅收優(yōu)惠。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，以及財產(chǎn)租賃所得。

5.AB

解析思路：資源稅是對在我國境內(nèi)開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品或鹽征收，不包括進口和出口。

6.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有、出租、購置房屋的單位和個人征收，不包括出售。

7.ABC

解析思路：契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人征收，包括轉(zhuǎn)讓、購置，但不包括出租。

8.A

解析思路：土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收。

9.A

解析思路：車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收，包括購置，但不包括出租或出售。

10.ABC

解析思路：印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收，包括轉(zhuǎn)讓、購置，但不包括出租。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的人，提供服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的人，進口貨物的人，以及從事經(jīng)營活動并取得經(jīng)營收入的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對新辦企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)等給予減免稅優(yōu)惠。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率，包括三個稅率檔次：3%、10%、20%等。

4.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地取得成本、開發(fā)成本、費用、稅金等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用和重要性體現(xiàn)在：幫助納稅人合理避稅、降低稅負，提高資金