鋼貿公司財務管理制度

鋼貿公司財務管理制度?總則1.目的為加強本鋼貿公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本鋼貿公司及其所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算流程、審批程序等各項財務工作。準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理和會計核算工作。編制財務預算、決算報告，定期進行財務分析。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。參與公司經(jīng)濟合同審核，防范財務風險。指導和監(jiān)督所屬部門、子公司的財務工作。2.財務人員配備根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，配備相應數(shù)量的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員應具備中級以上會計專業(yè)技術資格。財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務秘密。3.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和流程。組織編制財務預算、決算報告，進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責資金管理、稅務籌劃、財務風險控制等工作。指導和監(jiān)督會計、出納工作，協(xié)調與其他部門的財務關系。會計負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務數(shù)據(jù)準確。負責財務檔案管理，整理、歸檔會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等財務票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和財務報表編制工作。財務預算管理1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場情況和公司實際經(jīng)營狀況進行編制。堅持實事求是，確保預算指標科學合理、切實可行。遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的編制程序，充分征求各部門意見。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、格式、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結合本部門業(yè)務情況，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析預算指標的合理性和可行性，提出修改意見，并進行匯總編制公司年度預算草案。預算草案審議批準：公司年度預算草案提交公司管理層審議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會、董事會等決策機構批準后，正式下達執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。4.預算調整在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、政策變化、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調整等原因，導致預算無法執(zhí)行或需要調整的，應及時進行預算調整。預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由責任部門提出申請，說明調整原因和調整方案，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等，應綜合考慮資金成本、融資風險等因素。辦理資金籌集業(yè)務時，應簽訂相關合同或協(xié)議，明確雙方權利義務，確保資金籌集合法合規(guī)。2.資金使用建立資金授權審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。加強資金支付管理，對重大資金支出實行集體決策和聯(lián)簽制度。嚴禁挪用資金、白條抵庫等違規(guī)行為。3.資金結算規(guī)范資金結算流程，確保資金收付及時、準確、安全。加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期進行銀行存款余額核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如設置密碼、安裝監(jiān)控設備等，防止資金被盜用、詐騙等。4.資金風險管理建立資金風險預警機制，及時識別、評估和控制資金風險。關注宏觀經(jīng)濟形勢、市場變化等因素對公司資金的影響，制定應對措施。合理安排資金結構，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和融資風險。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應按照前述資金管理制度進行管理。應收款項：建立應收款項管理制度，加強應收賬款的催收和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風險。同時，加強其他應收款的管理，及時清理結算。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免積壓和短缺。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置預算，按照規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產(chǎn)應進行充分的市場調研和性價比分析，確保資產(chǎn)質量和性能符合要求。固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關規(guī)定和公司會計政策，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果應形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)及時進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置過程合法、公正、透明。處置收入應及時足額入賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：包括外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應按照實際支付的價款入賬；自行研發(fā)無形資產(chǎn)應按照相關會計準則進行資本化和費用化處理。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的方法和期限對無形資產(chǎn)進行攤銷，計入相關成本費用。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權責發(fā)生制原則，準確核算成本費用。按照成本費用的性質和用途進行分類核算，便于成本分析和控制。成本費用核算應與收入核算相匹配，確保會計信息真實、準確。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保不超預算。對成本費用進行定期分析，查找成本費用升降原因，采取有效措施進行改進。3.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)相關人員審批后報銷。嚴格控制業(yè)務招待費、差旅費等費用支出，杜絕不合理開支。收入與利潤管理1.收入確認原則按照國家會計準則和相關稅收法規(guī)的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)。銷售商品收入應同時滿足企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方、企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件。2.收入核算與管理建立收入核算制度，準確記錄銷售收入、其他業(yè)務收入等各類收入。加強銷售合同管理，跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，確保收入及時足額收回。定期對收入進行分析，分析收入變動原因，為公司決策提供依據(jù)。3.利潤分配按照公司法和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。利潤分配方案應提交公司董事會、股東會審議批準后執(zhí)行。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記。準確、按時進行納稅申報，報送各類稅務報表和資料。2.稅款繳納按照規(guī)定的期限和金額繳納稅款，確保不發(fā)生欠稅行為。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和控制稅務風險。對重大稅務事項進行專項評估，制定應對措施，防范稅務風險。財務報告與分析1.財務報告編制按照國家會計準則和相關法規(guī)的要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整，數(shù)字清晰，內容完整，不得漏報、錯報。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理、財務負責人審核，公司管理層審批。2.財務分析定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。財務分析內容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務分析，揭示公司財務運行中存在的問題，提出改進建議和措施。財務檔案管理1.財務檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務審計報告等各類財務文件。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應及時對財務檔案進行整理、裝訂，確保檔案資料完整、規(guī)范。按照檔案管理的要求，定期將財務檔案移交公司檔案管理部門歸檔保管。3.財務檔案查閱與借閱建立財務檔案查閱與借閱制度，嚴