財務內(nèi)部監(jiān)督管理制度

財務內(nèi)部監(jiān)督管理制度?總則目的為了加強公司財務內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財務行為，保證財務資料真實、完整，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的財務活動及相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務。基本原則1.合法性原則：財務內(nèi)部監(jiān)督應符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、核算、分析等各個環(huán)節(jié)。3.及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務活動中的問題，確保財務信息的準確性和時效性。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責權(quán)限，實現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。5.成本效益原則：在保證監(jiān)督效果的前提下，合理控制監(jiān)督成本，提高監(jiān)督效率。監(jiān)督機構(gòu)及職責財務內(nèi)部監(jiān)督工作小組1.組成：由公司財務總監(jiān)擔任組長，成員包括財務部門負責人、審計部門負責人以及相關(guān)財務人員。2.職責制定和完善財務內(nèi)部監(jiān)督制度。組織實施財務內(nèi)部監(jiān)督工作，定期對公司財務活動進行檢查和評估。審查財務報表、財務預算等重要財務資料，確保其真實性、準確性和完整性。對發(fā)現(xiàn)的財務問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。向公司管理層匯報財務內(nèi)部監(jiān)督工作情況，提出改進建議。財務部門1.職責負責日常財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確記錄。建立健全財務管理制度，規(guī)范財務流程，防范財務風險。定期進行財務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中的問題。配合財務內(nèi)部監(jiān)督工作小組開展監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財務資料和信息。審計部門1.職責獨立開展內(nèi)部審計工作，對公司財務活動進行定期或不定期審計。審查財務收支的合規(guī)性、合法性，檢查財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查，提出審計意見和建議，并跟蹤整改情況。向公司管理層提交審計報告，反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。財務預算監(jiān)督預算編制監(jiān)督1.審查預算編制依據(jù)檢查預算編制是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。審核預算編制所采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否真實、可靠，是否充分考慮了市場變化、政策調(diào)整等因素。2.評估預算編制方法評估預算編制方法是否科學合理，是否根據(jù)不同業(yè)務特點選擇合適的編制方法。審查預算指標的分解是否合理，是否與各部門的職責和目標相匹配。預算執(zhí)行監(jiān)督1.跟蹤預算執(zhí)行情況定期收集各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預算指標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)差異。對預算執(zhí)行過程中的重大偏差進行重點監(jiān)控，分析原因，提出改進措施。2.監(jiān)督預算調(diào)整審查預算調(diào)整的必要性和合理性，是否符合公司實際經(jīng)營情況和重大事項變化。按照規(guī)定的程序進行預算調(diào)整審批，確保調(diào)整后的預算具有可執(zhí)行性。預算分析與考核監(jiān)督1.預算分析監(jiān)督檢查預算分析報告是否及時、準確，是否對預算執(zhí)行情況進行了深入剖析。評估預算分析結(jié)果對公司決策和管理的支持作用，提出改進預算分析工作的建議。2.預算考核監(jiān)督審查預算考核指標的設(shè)定是否合理，是否與預算執(zhí)行情況和公司業(yè)績目標相掛鉤。監(jiān)督預算考核的執(zhí)行情況，確?？己私Y(jié)果公平、公正，對考核結(jié)果進行有效運用。財務收支監(jiān)督收入監(jiān)督1.審查收入確認原則檢查公司收入確認是否符合會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否遵循權(quán)責發(fā)生制原則。核實收入的真實性和完整性，防止虛構(gòu)收入、隱瞞收入等行為。2.監(jiān)督收入核算與管理審查收入核算是否準確，收入分類是否清晰，是否及時足額入賬。檢查收入管理制度的執(zhí)行情況，如收款流程、票據(jù)管理等，防范收入風險。支出監(jiān)督1.審核支出審批流程檢查各項支出是否按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批手續(xù)是否齊全。核實審批人員的權(quán)限和責任，防止越權(quán)審批、違規(guī)審批等行為。2.審查支出合規(guī)性檢查支出是否符合公司財務制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，是否存在不合理支出、浪費現(xiàn)象。對大額支出、特殊支出等進行重點審查，確保支出的必要性和合理性。3.監(jiān)督支出核算與支付審查支出核算是否準確，費用分攤是否合理，是否及時記錄相關(guān)賬務。檢查資金支付環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，確保支付安全，防止資金被盜用、挪用等風險。資產(chǎn)監(jiān)督貨幣資金監(jiān)督1.庫存現(xiàn)金監(jiān)督定期進行現(xiàn)金盤點，檢查賬實是否相符，庫存現(xiàn)金限額是否符合規(guī)定。審查現(xiàn)金收支憑證的真實性、合法性，防止白條抵庫、坐支現(xiàn)金等行為。2.銀行存款監(jiān)督核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達賬項的真實性和合理性。審查銀行賬戶的開立、使用和銷戶情況，防止違規(guī)開戶、出租出借賬戶等行為。關(guān)注銀行存款的安全性，防范銀行存款被盜取、挪用等風險。應收賬款監(jiān)督1.賬齡分析與跟蹤定期對應收賬款進行賬齡分析，了解應收賬款的回收情況，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款。跟蹤應收賬款的催收情況，督促相關(guān)部門采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。2.壞賬準備計提監(jiān)督審查壞賬準備的計提方法是否符合會計準則的規(guī)定，計提比例是否合理。檢查壞賬核銷的審批程序是否合規(guī)，核銷依據(jù)是否充分，防止隨意核銷壞賬。存貨監(jiān)督1.存貨盤點監(jiān)督組織定期或不定期的存貨盤點工作，監(jiān)督盤點過程的真實性和準確性。審查存貨盤點報告，核實盤盈、盤虧情況及原因，確保賬實相符。2.存貨計價監(jiān)督檢查存貨計價方法是否符合會計準則和公司財務制度的規(guī)定，計價是否準確。關(guān)注存貨成本核算的準確性，防止多計或少計存貨成本，影響財務報表的真實性。固定資產(chǎn)監(jiān)督1.固定資產(chǎn)購置監(jiān)督審查固定資產(chǎn)購置的必要性和可行性，是否符合公司預算和發(fā)展戰(zhàn)略。監(jiān)督固定資產(chǎn)采購程序的合規(guī)性，包括招標、合同簽訂等環(huán)節(jié)，防止采購過程中的舞弊行為。2.固定資產(chǎn)折舊與減值監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)折舊方法的選擇是否合理，折舊計提是否準確。審查固定資產(chǎn)減值準備的計提依據(jù)和計提金額是否正確，確保固定資產(chǎn)賬面價值的真實性。3.固定資產(chǎn)處置監(jiān)督監(jiān)督固定資產(chǎn)處置的審批程序是否合規(guī)，處置價格是否合理。核實固定資產(chǎn)處置收入的入賬情況，防止處置收入流失。財務報表監(jiān)督報表編制監(jiān)督1.審查報表編制依據(jù)檢查財務報表的編制是否以實際發(fā)生的交易和事項為依據(jù)，遵循會計準則和公司財務制度的規(guī)定。核實報表編制所采用的會計政策和會計估計是否合理、一致，是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審核報表數(shù)據(jù)準確性對財務報表中的各項數(shù)據(jù)進行核對，檢查數(shù)據(jù)計算是否準確，勾稽關(guān)系是否相符。審查報表附注的內(nèi)容是否完整、準確，是否對重要事項進行了充分披露。報表審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計監(jiān)督審計部門對財務報表進行內(nèi)部審計，審查報表的真實性、準確性和完整性。檢查財務報表編制過程中的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。2.外部審計監(jiān)督按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務報表進行審計。配合外部審計機構(gòu)開展工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作順利進行。關(guān)注外部審計意見，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并向公司管理層匯報整改情況。財務印章與票據(jù)管理監(jiān)督財務印章管理監(jiān)督1.印章保管監(jiān)督檢查財務印章的保管是否實行專人負責制，印章存放是否安全。審查印章使用審批制度的執(zhí)行情況，防止未經(jīng)授權(quán)使用印章。2.印章使用監(jiān)督監(jiān)督財務印章的使用過程，確保印章使用符合規(guī)定的用途和審批程序。對重要文件加蓋財務印章的情況進行登記備案，便于追溯和查詢。票據(jù)管理監(jiān)督1.票據(jù)購買監(jiān)督審查票據(jù)購買的審批程序是否合規(guī)，購買數(shù)量是否合理。檢查票據(jù)的保管和使用情況，防止票據(jù)丟失、被盜用。2.票據(jù)使用監(jiān)督監(jiān)督票據(jù)的開具和使用是否符合規(guī)定，票據(jù)內(nèi)容是否真實、完整。定期核對票據(jù)存根與記賬憑證，確保票據(jù)使用的準確性和一致性。3.票據(jù)核銷監(jiān)督審查票據(jù)核銷的手續(xù)是否齊全，核銷記錄是否完整。對已使用的票據(jù)進行定期盤點，防止票據(jù)重復使用或未按規(guī)定核銷。財務人員監(jiān)督任職資格審查1.專業(yè)資質(zhì)審查審查財務人員是否具備相應的會計專業(yè)知識和技能，是否持有有效的會計從業(yè)資格證書。對財務人員的職稱、學歷等資質(zhì)進行核實，確保其符合崗位要求。2.職業(yè)道德審查考察財務人員的職業(yè)道德品質(zhì)，是否誠實守信、廉潔奉公。了解財務人員是否遵守財務法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，有無違規(guī)違紀記錄。崗位輪換與繼續(xù)教育監(jiān)督1.崗位輪換監(jiān)督按照規(guī)定的時間和程序進行財務人員崗位輪換，監(jiān)督崗位輪換的執(zhí)行情況。檢查崗位輪換交接手續(xù)是否齊全，確保財務工作的連續(xù)性和準確性。2.繼續(xù)教育監(jiān)督督促財務人員參加繼續(xù)教育培訓，審查培訓記錄和證書。評估繼續(xù)教育的效果，確保財務人員及時更新知識，提高業(yè)務水平?？冃Э己吮O(jiān)督1.考核指標設(shè)定監(jiān)督審查財務人員績效考核指標的設(shè)定是否合理，是否與崗位職責和工作目標相匹配。確?？己酥笜四軌蛉?、客觀地反映財務人員的工作業(yè)績和工作能力。2.考核過程與結(jié)果監(jiān)督監(jiān)督績效考核的過程是否公平、公正、公開，考核結(jié)果是否真實可靠。對績效考核結(jié)果進行審核，確?？己私Y(jié)果與財務人員的薪酬、晉升等掛鉤，發(fā)揮激勵作用。監(jiān)督檢查與整改監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：財務內(nèi)部監(jiān)督工作小組定期對公司財務活動進行全面檢查，形成檢查報告。2.不定期抽查：根據(jù)實際情況，對重點財務事項、關(guān)鍵崗位等進行不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)問題。3.專項檢查：針對特定的財務問題或風險，開展專項檢查，深入調(diào)查分析，提出解決方案。問題整改1.建立整改臺賬：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，建立整改臺賬，明確整改責任人和整